< path d = "M374.456,293.506c-9.7-10.1-21.4-15.5-33.8-15.5c-12.3,0-24.1,5.3-34.2,15.4l-31.6,31.5c-2.6-1.4-5.2-2.7-7.7-4c-3.6-1.8-7-3.5-9.9-5.3c-29.6-18.8-56.5-43.3-82.3-75c-12.5-15.8-20.9-29.1-27-42.6c8.2-7.5,15.8-15.3,23.2-22.8c2.8-2.8,5.6-5.7,8.4-8.5c21-21,21-48.2,0-69.2l-27.3-27.3c-3.1-3.1-6.3-6.3-9.3-9.5c-6-6.2-12.3-12.6-18.8-18.6c-9.7-9.6-21.3-14.7-33.5-14.7s-24,5.1-34,14.7c-0.1,0.1-0.1,0.1-0.2,0.2l-34,34.3c-12.8,12.8-20.1,28.4-21.7,46.5c-2.4,29.2,6.2,56.4,12.8,74.2c16.2,43.7,40.4,84.2,76.5,127.6c43.8,52.3,96.5,93.6,156.7,122.7c23,10.9,53.7,23.8,88,26c2.1,0.1,4.3,0.2,6.3,0.2c23.1,0,42.5-8.3,57.7-24.8c0.1-0.2,0.3-0.3,0.4-0.5c5.2-6.3,11.2-12,17.5-18.1c4.3-4.1,8.7-8.4,13-12.9c9.9-10.3,15.1-22.3,15.1-34.6c0-12.4-5.3-24.3-15.4-34.3L374.456,293.506z M410.256,398.806C410.156,398.806,410.156,398.906,410.256,398.806c-3.9,4.2-7.9,8-12.2,12.2c-6.5,6.2-13.1,12.7-19.3,20c-10.1,10.8-22,15.9-37.6,15.9c-1.5,0-3.1,0-4.6-0.1c-29.7-1.9-57.3-13.5-78-23.4c-56.6-27.4-106.3-66.3-147.6-115.6c-34.1-41.1-56.9-79.1-72-119.9c-9.3-24.9-12.7-44.3-11.2-62.6c1-11.7,5.5-21.4,13.8-29.7l34.1-34.1c4.9-4.6,10.1-7.1,15.2-7.1c6.3,0,11.4,3.8,14.6,7c0.1,0.1,0.2,0.2,0.3,0.3c6.1,5.7,11.9,11.6,18,17.9c3.1,3.2,6.3,6.4,9.5,9.7l27.3,27.3c10.6,10.6,10.6,20.4,0,31c-2.9,2.9-5.7,5.8-8.6,8.6c-8.4,8.6-16.4,16.6-25.1,24.4c-0.2,0.2-0.4,0.3-0.5,0.5c-8.6,8.6-7,17-5.2,22.7c0.1,0.3,0.2,0.6,0.3,0.9c7.1,17.2,17.1,33.4,32.3,52.7l0.1,0.1c27.6,34,56.7,60.5,88.8,80.8c4.1,2.6,8.3,4.7,12.3,6.7c3.6,1.8,7,3.5,9.9,5.3c0.4,0.2,0.8,0.5,1.2,0.7c3.4,1.7,6.6,2.5,9.9,2.5c8.3,0,13.5-5.2,15.2-6.9l34.2-34.2c3.4-3.4,8.8-7.5,15.1-7.5c6.2,0,11.3,3.9,14.4,7.3c0.1,0.1,0.1,0.1,0.2,0.2l55.1,55.1C420.456,377.706,420.456,388.206,410.256,398.806z" / > < path d = "M256.056,112.706c26.2,4.4,50,16.8,69,35.8s31.3,42.8,35.8,69c1.1,6.6,6.8,11.2,13.3,11.2c0.8,0,1.5-0.1,2.3-0.2c7.4-1.2,12.3-8.2,11.1-15.6c-5.4-31.7-20.4-60.6-43.3-83.5s-51.8-37.9-83.5-43.3c-7.4-1.2-14.3,3.7-15.6,11S248.656,111.506,256.056,112.706z" / > < path d = "M473.256,209.006c-8.9-52.2-33.5-99.7-71.3-137.5s-85.3-62.4-137.5-71.3c-7.3-1.3-14.2,3.7-15.5,11c-1.2,7.4,3.7,14.3,11.1,15.6c46.6,7.9,89.1,30,122.9,63.7c33.8,33.8,55.8,76.3,63.7,122.9c1.1,6.6,6.8,11.2,13.3,11.2c0.8,0,1.5-0.1,2.3-0.2C469.556,223.306,474.556,216.306,473.256,209.006z" / >

Бесплатная консультация юриста

8(800)707-64-25

Бесплатная консультация юриста

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости Кто имеет право на льготы

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Вы можете получить бесплатную консультацию юриста:

  1. Задайте вопрос через через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию: Вся РФ - 8(800)707-64-25
Содержание статьи

🔥 Порядок получения льготы на земельный налог

Земельный участок 3

С 2018 года введена новая система расчёта налога на землю — по кадастровой стоимости. Это увеличивает налоговую нагрузку. Но некоторые категории граждан освобождены от уплаты или имеют существенную льготу.

🔻 Сведения из налогового кодекса

Платить налог на землю должны те, у кого она находится в собственности, наследуемом владении или бессрочном пользовании. Если территория передана в безвозмездное пользование или взята в аренду, налог платить не надо.

Налоговая база, с которой рассчитывается размер платы — кадастровая стоимость данного участка. Её можно узнать в Росреестре, обратившись лично, по почте или через интернет (на официальном сайте). Ставка налога определяется местными властями.

Для сельскохозяйственных и дачных земель, участков под жилищное строительство она не может быть выше 0,3%.

Если у земли несколько хозяев, налог делится на всех. При долевой собственности — пропорционально долям, а при общей — поровну.

Налог платится раз в год. Если земля была в собственности не весь год, сумма рассчитывается пропорционально времени.

ФНС рассчитывает сумму и присылает квитанцию, которая передаётся под расписку или отправляется по почте, заказным письмом. А при регистрации в Личном кабинете налогоплательщика информация обо всех налогах передаётся туда.

Оплатить квитанцию нужно до 1 декабря следующего года. Например, за 2019 год нужно заплатить до 01.12.2022.

🔻 Кто имеет право на привилегию

Послабление предоставляется некоторым категориям населения, которым необходима поддержка государства. Размер (полное освобождение или частичная уплата) зависит от группы и размера земельного участка.

Земельный участок

🔹 Полное освобождение от уплаты налога

Не нужно платить за участки площадью в шесть соток и меньше, если они принадлежат:

  • пенсионерам;
  • мужчинам 60 лет и старше, а женщинам от 55 лет, которые получают постоянное ежемесячное содержание;
  • гражданам, подходящим под положения для оформления пенсии, которые работали в 2018 году;
  • инвалидам (1 и 2 групп, с детства, детям-инвалидам);
  • многодетным семьям;
  • ветеранам Великой Отечественной войны и боевых действий;
  • пострадавшим от радиации из-за техногенных катастроф, аварий и ядерных испытаний.

Коренные малочисленные народы, которые относятся к жителям Дальнего Востока, Севера и Сибири, не платят сбор на землю независимо от размеров участка. Но освобождение относится только к участкам, которые используются для традиционных промыслов.

🔹 Уменьшение базы налогообложения

Если у пенсионера, инвалида, многодетной семьи и граждан других подобных категорий участок больше 6 соток, налог платится частично. Размер платы рассчитывается от кадастровой стоимости участка. Для льготников сначала отнимается стоимость шестисот квадратных метров, а налог берут с остатка.

🔥 Методы расчета земельного налога по кадастровой стоимости

Foto1

Земельный налог (ЗН) – это местный налог (налог, который платится не в федеральную казну, а в местную), которым облагаются физические и юридические лица, имеющие в собственности земельные участки.

Определяется на основании главы 31 налогового кодекса РФ, и на основании местных (муниципальных, областных или краевых) нормативно-правовых актов.

Города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь являются территориями федерального значения и земельный налог там устанавливается городскими властями.

🔻 Кто должен платить?

Подлежат обложению земельным налогом:

  • Земельные участки, которые находятся в собственности у физических и юридических лиц.
  • Земли, которые входят в состав муниципального образования, а также в территории федерального значения;
  • Если земельный участок входит в паевой инвестиционный фонд, то налог будет платить компания, которая этим фондом управляет.

🔹 Исключения

Не подлежат обложению земельным налогом:

  1. Физические лица и организации, использующие землю на правах безвозмездного пользования.
  2. Земли, использующиеся на правах аренды. В этом случае вносится только арендная плата;
  3. Участки, которые были изъяты из оборота, либо с ограниченным оборотом. Под таковыми подразумеваются земли, на которых расположены объекты федеральной собственности, такие как:
  • Здания военных судов;
  • Здания государственных воинских формирований;
  • Здания ФСБ;
  • Объекты органов госохраны;
  • Кладбища;
  • Инженерные сооружения;
  • Земли лесного фонда;
  • Земли, на которых расположены объекты культурного или археологического наследия;
  • Участки под многоквартирные дома;
  • Участки, на которых расположены государственные водоёмы. Земли водного фонда;
  • Оборонные предприятия.

🔻 От чего зависит сумма?

Для расчёта суммы ЗН не имеют значения результаты хозяйственной деятельности на этом участке и прибыль, полученная с его использования. Это другая сфера налогообложения.

Для суммы земельного налога куда большее значение имеет площадь участка и ещё ряд факторов. Если участок не используется по назначению, сумма налоговой ставки для него возрастает в два раза.

Базовым критерием для расчёта суммы ЗН является кадастровая стоимость участка. В статье 394 НК РФ прописаны максимальные ставки, выражающиеся в процентах от кадастровой стоимости участка.

Так, ставка не более 0.3 % обозначена на земли, предназначенные для:

Foto2

  1. Сельскохозяйственного производства;
  2. Ведения личного подсобного хозяйства;
  3. Садоводства и огородничества;
  4. Животноводства;
  5. Строительства частного жилища;
  6. Жилого фонда;
  7. Инфраструктуры ЖКК (Жилищно-коммунального комплекса).

Для остальных видов земель процентная ставка составляет до 1.5%.

🔻 Как посчитать по кадастровой стоимости?

Зная кадастровую стоимость своего участка, можно самостоятельно высчитать сумму земельного налога.

Для того, чтобы узнать эту стоимость, следует лично обратиться в территориальное отделение Росреестра, либо запросить сведения на их официальном сайте. Также можно ее узнать онлайн по кадастровому номеру или адресу.

Далее следует узнать, не принимались ли местными органами власти процентные ставки, отличные от максимальных и прописанных в НК РФ (0.3% и 1.5%). Если да, то выяснить их размер, и использовать при расчёте земельного налога.

Если нет, значит используем вышеупомянутые 0.3 или 1.5%, в зависимости от категории вашей земли. Эти же цифры будут взяты за основу и в наших примерах.

🔹 Стандартная формула расчёта

По умолчанию, если у вас нет никаких льгот, применяется следующая формула:

  1. КС – кадастровая стоимость;
  2. ПС – процентная ставка;
  3. ЗН – земельный налог.

Приведём пример: допустим, что кадастровая стоимость вашей земли на первое число текущего года составляет 2 350 000 рублей. Процентная ставка – 0.3%.

2 350 000*0.3%=7050

Для расчета земельного налога можно также воспользоваться онлайн калькулятором, достаточно знать кадастровый номер участка, стоимость при этом берется из базы автоматически. Вводим все цифры в нужные поля и получаем результат.

На этом конкретном примере, показанном на фото, указаны данные без учёта каких-либо льгот. О льготах поговорим чуть ниже.

Foto3

🔹 Как считать авансовый налог?

В том случае, если по местному законодательству вы обязаны платить налог поквартально, то используется следующая формула:

То есть, кадастровую стоимость, помноженную на процентную ставку нужно разделить на 4 – число кварталов в году.

🔹 Неполный налоговый период

Чтобы рассчитать земельный налог используется сумма, которая равна кадастровой стоимости на первый день текущего календарного года. Если земля приобретена недавно, и вы не владели ей полный год, то берётся сумма КС, которая была обозначена в момент оформления земли в собственность.

Соответственно, в этом случае и сам налог будет меньше, так как при его расчёте будет учитываться дополнительный коэффициент, равный соотношению фактического количества месяцев, в течение которых вы владели землёй, к 12 (кол-во месяцев в году).

К примеру, вы приобрели участок в мае. Следовательно, вы владели землёй 8 месяцев. В этом случае формула будет выглядеть следующим образом:

Используя данные предыдущего примера, мы получим:

🔹 Формула подсчёта с учётом льгот

Некоторым группам граждан РФ может быть предоставлена льгота, в размере 10000 рублей, которые следует отнять от кадастровой стоимости.

С учётом льготы получается следующая формула:

(КС*- 10000) *ПС = ЗН

(2350000 – 10000) *0.3 = 7020

Тот же результат получается и на онлайн-калькуляторе.

Foto4

🔹 Кому положены льготы?

Помимо необлагаемых налогом земель, которые были описаны выше, льгота в размере 10000 рублей необлагаемой налогом суммы предоставляется ряду граждан РФ, а именно:

  • Ветераны и инвалиды боевых действий – ВОВ, Афганистан, Чечня и пр.;
  • Герои России и СССР;
  • Инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • Чернобыльцы;
  • Лица, имеющие отношения к испытанию ядерного оружия, в том числе и страдающие лучевой болезнью.

🔹 Если изменилась кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость не является незыблемой величиной, и может время от времени измениться по ряду причин:

  • При кадастровой оценке или в составлении кадастрового паспорта изначально была допущена ошибка и требует исправления;
  • Была изменена категория пользования;
  • Были изменены границы и общая площадь участка;
  • Землевладелец оспорил в суде рыночную стоимость земли и суд удовлетворил иск;

Перерасчёт ЗН в таком случае осуществляется 1-го января того года, когда была изменена КС, но не раньше, чем с даты регистрации в ЕГРН. То есть применить новые значения можно уже в текущем году.

В некоторых случаях (если, к примеру, имела место ошибка инженера при оценке) можно произвести перерасчёт ЗН за прошедшие годы, но не более, чем за 3 года. Но зачастую, чтобы этого добиться, приходится обращаться в суд.

Формула расчёта ЗН при изменении КС остаётся прежней, нужно лишь применить новую сумму при перерасчёте.

🔻 Как узнать размер по кадастровому номеру?

Перейдя по приведённой ссылке вам будет предоставлен налоговый онлайн-калькулятор. Правильно введя все запрашиваемые формой данные, вы сможете узнать размер своего земельного налога.

Выбираем строку «Земельный налог».

Выбираем период, за который нужно считать налог.

Foto6

Вводим свой кадастровый номер в формате 00:00:0000000:0.

Foto7

После введения кадастрового номера, вам вам откроется кадастровая стоимость и площадь объекта.

Также вам предложат ввести размер доли в праве. Это может быть как целая единица, так и часть от неё, например 1/3 либо 1/4.

Foto8

В графе «период владения» вводим количество месяцев в текущем году, в течение которых вы владели объектом.

Foto9

В графе «налоговый вычет» пишем сумму.

Если нет – пропускаем и вводим налоговую ставку.

Foto10

Если есть льготы – пишем в соответствующее поле ввода. Если нет – пропускаем. Также внизу, под полем ввода, есть ссылка на справочную информацию о льготах.

Готово. Вам посчитали ваш земельный налог.

Foto11

🔻 Полезное видео

Смотрите интересный видеоматериал, в котором рассказано, как посмотреть рассчитанную налоговым органом ставку по земельному налогу.

🔻 Заключение

Ну вот вы научились высчитывать земельный налог самостоятельно. Если вы юридическое лицо, то для вас эта информация будет полезной. Расчётом налога для физических лиц занимаются налоговые органы и им останется лишь получить извещение о его размере.

И тем и другим нужно ознакомиться с местным законодательством, так как это местный налог и его размер может отличаться в различных регионах. К тому же законодательство постоянно меняется и нужно следить за этими изменениями, ведь не факт, что данные, приведённые в этой статье, будут актуальны через год.

🔥 Порядок расчета земельного налога

Все владельцы участка обязаны платить земельный налог. Однако его величина может существенно различаться. Она зависит от целого перечня факторов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Чтобы точно определить количество денежных средств, которые предстоит перечислить в местный бюджет для закрытия обязательства, необходимо выяснить, как рассчитать земельный налог.

🔻 Обязанность по уплате

Налог обязаны уплачивать все владельцы земельных участков. Правило действует в отношении физических и юридических лиц. Однако законом предусмотрен ряд льгот, позволяющий избежать уплаты земельного налога.

Если лицо использует участок на основании безвозмездного срочного пользования, или имущество было получено по договору аренды, вносить земельный налог не нужно. Во всех остальных случаях гражданин обязан платить отчисления в бюджет.

🔻 Законодательная база

Отчисление в местный бюджет выполняется на основании норм действующего законодательства. Потребность в уплате земельного налога регламентирована главой 31 НК РФ.

Здесь же указывается, что размер ставки местные власти определяют самостоятельно. Однако их величина не должна превышать норму, отраженную в главе 31 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в рамках муниципального образования. Такое правило закреплено в статье 389 НК РФ.

В нормативно-правовом акте приводится и перечень объектов, которые земельным налогом не облагаются. Сюда входят земли:

  • лесополосы;
  • выведенные из оборота;
  • оборотоспособность которых была ограничена;
  • занятые водоемами, принадлежащими государства;
  • под многоквартирными домами.

🔻 Как рассчитать земельный налог?

Расчет земельного налога осуществляется с учетом действующих процентных ставок и кадастровой стоимости недвижимости.

В зависимости от статуса лица, процессы определения величины отчислений в местный бюджет могут меняться.

🔹 Для юридических лиц

Закон обязывает юридических лиц определять размер налога самостоятельно. Особенности процесса определения величины отчисления в местный бюджет входят в состав декларации. Представители ФНС в ходе выполнения камеральной проверки определят, насколько правильно был исчислен налог.

Сама процедура определения суммы не вызывает сложности. Расчет осуществляется по следующей формуле:

ЗН = кадастровая цена х установленная законом ставка : 100

Нужно учитывать, что ставка по земельному налогу может меняться. Ее размер зависит от категории, в которую входит земля. Чтобы упростить процедуру расчета, можно использовать готовый пример.

🔹 Для физических лиц

Физические лица могут не рассчитывать налог на землю самостоятельно. За них выполнят действия представители налогового органа.

Если же лицо всё же решит определить размер отчисления в местный бюджет самостоятельно, процесс будет осуществляться по той же схеме, что и для юридических лиц. Однако нужно учитывать, что некоторые категории физических лиц могут рассчитывать на получение льгот.

Налог на землю для юридических лиц является обязательным к уплате.

Платят ли пенсионеры земельный налог? Смотрите тут.

🔹 По кадастровой стоимости

Расчет налога осуществляется по кадастровой стоимости участка земли. Узнать значение показателя удастся в документах на имущество.

Когда кадастровая стоимость известна, необходимо воспользоваться следующей формулой:

Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога : 100

🔹 Процентная ставка

Ставка по земельному налогу может существенно меняться. Ещё размер определяют органы местной власти. Они имеют право уменьшить значение показателя.

В отношении увеличения правило не действует. Ставка не может превышать 1,5%. Значение показателей зависит от категории участка.

Производя расчёт земельного налога, необходимо использовать ставку 0,3%, если речь идет о следующих участках:

  • предназначенных для ведения сельского хозяйства;
  • являющихся частью коммунальной инфраструктуры;
  • входящих в состав объектов жилого фонда.

Во всех остальных случаях размер отчислений в местный бюджет нужно рассчитывать по ставке 1,5%.

🔻 Кому положены льготы?

Категории граждан могут воспользоваться льготами при расчете земельного налога. Они бывают федеральными и местными. Первая категория льгот доступна коренным народам в Сибири, Севера и Дальнего Востока.

Они имеют право полностью освободиться от уплаты налога на землю.

Однако правило действует только в том случае, если находящийся в собственности участок используется для традиционного хозяйствования или промыслов.

Индивидуальный предприниматель приравнивается к физическим лицам. Это значит, что наборы льгот и схема расчёта налога не будут отличаться. Дополнительно предоставляются местные льготы.

Они устанавливаются муниципальными властями. Чтобы получить информацию об этой категории преференции, можно обратиться в местную администрацию или ФНС.

🔻 Сроки и способы внесения средств

В 2020 году для всех регионов РФ предусмотрен единый срок уплаты земельного налога. Денежные средства нужно перечислять в бюджет региона до 1 декабря 2020 года. Нарушение сроков чревато применением санкций.

На гражданина будет наложен штраф, и за каждый день просрочки начнут начисляться пени.

Представители ФНС сферы имеют право направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности с заработной платы.

Вносить денежные средства необходимо в ФНС. Оплату удастся произвести и удалённо. Для этого существует специальный сервис, который расположен на официальном сайте налоговой службы.

Чтобы воспользоваться им, необходимо:

  1. Указать реквизиты налогоплательщика. Чтобы получить доступ к сервису, в обязательном порядке нужно иметь ИНН.
  2. Показать разновидность отчисления в местный бюджет, а также информацию о земле и типе платежа. Дополнительно предстоит внести сведения о размере отчислений в бюджет.
  3. Указать способ оплаты. Если человек хочет внести денежные средства наличными, потребуется сформировать платежное поручение. Для этого необходимо нажать на кнопку Сформировать ПД. На основании полученных документов удастся произвести оплату в отделении любого банка РФ.

Если человек планирует произвести безналичную оплату, потребуется выбрать один из доступных способов.

🔻 Как узнать задолженность?

Гражданин имеет право любой момент получить сведения о размере задолженности по земельному налогу. Для этого существует несколько способов запроса информации.

Человек может:

  • лично посетить отделение ФНС по месту жительства;
  • воспользоваться возможностями личного кабинета налогоплательщика, размещенного на официальном сайте ФНС РФ;
  • запросить интересующую информацию при помощи сервиса Госуслуги;
  • узнать данные через официальный сайт судебных приставов, способ доступен только лицам, которые находятся в исполнительном производстве.

Узнайте, кто имеет льготы на земельный налог.

Кто освобожден от земельного налога? Информация здесь.

Какой срок оплаты земельного налога? Подробности в этой статье.

🔹 Штраф за неуплату

Эксперты не советуют затягивать с оплатой земельного налога. В ином случае в отношении гражданина или организации будут применены штрафные санкции.

За каждый день просрочки начисляется пеня. Ее размер составляет 1:300 от ставки рефинансирования.

В отношении организации могут быть применены штрафы. Их размер составит 20% от суммы налога, если задолженность возникла непреднамеренно. В противном случае нарушитель обязан будет заплатить штраф в размере 40%.

🔻 На видео об исчислении налога

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

🔥 Как правильно осуществить расчет налога на землю по кадастровой стоимости, с учетом ставки и налоговых льгот

Предприниматели и бизнесмены, которые в своей собственности содержат земельные участки, несут на себе налоговую нагрузку по уплате земельного налога на данную собственность. Обязанность по уплате налоговых сборов возникает после прохождения государственной регистрации.

Данный вид налога считается местным, и устанавливается он непосредственно на территории субъекта. В главе 31 НК определены все нюансы расчета налога на землю, а также устанавливается, кто и в каких случаях данный налог обязан выплачивать. Также составляются акты органов местного самоуправления, на основании которых осуществляется более детальный процесс описания налоговой нагрузки, структуры расчета, сроков уплаты и пр.

Сам размер налога зависит от того, когда возникло право использования участка, от кадастровой стоимости, которая присуща тому или же иному объекту. Фактически, налоговой базой в данном вопросе выступает именно стоимость кадастрового плана. Использование такого метода расчета позволяет налоговой инстанции приблизить оценочную стоимость земельного участка к рыночной.

Процесс исчисления налоговой суммы на участок земли осуществляется налоговым органом и налогоплательщиком. Налогоплательщик должен знать механизм начисления суммы, чтобы иметь возможность проверить рациональность начислений. Методика расчета основана на стоимости кадастрового типа, наличии льгот, а также от даты, когда возникло право на использование земельного участка.

Содержание:

🔻 Сроки осуществления уплаты?

Компания должна самостоятельно уметь осуществлять расчет налоговой нагрузки по земельным участкам, причем, основой расчета должна выступать именно кадастровая стоимость. Перечисление налога осуществляется исключительно в местный бюджет. Получить соответствующие реквизиты можно при посещении налоговой инстанции, где вы сможете получить консультацию по всем вопросам уплаты, а также сможете получить необходимые реквизиты.

В законодательстве определено, что компании имеют право осуществлять перечисление авансовых уплат в качестве постепенного погашения налога, тем не менее, отчетным периодом считается год, и после осуществления расчета, из полученной суммы нужно будет просто отсчитать все суммы авансовых платежей. Аванс может быть нормирован документами местного самоуправления и представлять собой обязательные инвестиции со стороны предприятий и компаний. То есть, местное самоуправление может использовать авансовую структуру уплаты налога. Как правило, ежеквартальная уплата налога представляет собой внесение в бюджет 25% от общей суммы налога, которая формируется за год. Каждый муниципальный орган имеет право установить свои определенные нормы по уплате аванса, то есть, установить четко определенные сроки.

Чтобы узнать, когда вам следует уплачивать налог земельного типа, вам нужно будет посетить специализированный сервис ФНС.

Заметим, что ИП уплачивают данный налог также как и юридические лица, но в данном случае, налоговая инстанция предоставляет им специализированные уведомления по итогам налогового периода. Фактически, ИП не осуществляет уплату авансовых взносов.

Юр.лица обязаны в налоговую инстанцию предоставлять декларацию, в которой содержатся все необходимые расчеты, касательно налога. Декларация подается до первого февраля, по истечению предыдущего периода отчетности. Период перечисления налога может устанавливаться местным самоуправлением, но он не может быть установлен раньше срока предоставления декларации.

Все физические лица, которые также несут на себе обязательство по уплате налога земельного типа, не осуществляют самостоятельный расчет налоговой нагрузки. Это делает налоговая инстанция, которая получает информацию из Росреестра. ИП и физические лица осуществляют уплату налога не позже первого декабря.

ФЗ N347-ФЗ от 04.11.2014 установил, что ИП и физические лица не осуществляют сдачу декларации по налогу земельного типа.

🔻 Кто платит и с чего начисляется налог?

Плательщиками налога на текущий момент считаются:

  • ИП, а также физические лица;
  • Все юридические лица.

Уплата налога осуществляется в том случае, если формируется передача земельного участка в право собственности по наследству, или же на основании получения земли по договору бессрочного пользования. Расчет суммы налога осуществляется с учетом размещения земельного участка на той или же иной территории.

Фактически, все участки, которые находятся на территории муниципального органа, облагаются налогом. Есть определенные территории, на которых налог не устанавливается. Существуют также исключения, то есть, устанавливается список участков земли, по которым расчет налога не осуществляется. Это земли, которые не участвуют в обороте, или же участки, которые имеют ограничение на оборот.

Также, не выплачивается налог на участки, где расположены определенные культурные ценности, земли под лесами, водными объектами, и те участки, на которых расположены квартирные дома.

Кто платит и с чего начисляется налог?

🔻 Как осуществляется расчет налога?

  • Основой расчета налога является ставка, предусмотренная нормами актов местного самоуправления, а также налоговой базы. Базой считается характеристика, присущая четко определенному земельному участку. Сегодня данной базой считается стоимость кадастрового типа. Данная стоимость равна рыночной цене;
  • Стоимость по четко сформированному кадастру, это фактически цена участка, которая была получена в ходе проведения государственной оценки. Чтобы осуществить расчет налоговых выплат нужно будет получить данные по стоимости кадастрового типа. Если же покупка или же получение участка было осуществлено в течение года, то в расчет берется именно та кадастровая цена, которая была присуща участку на момент его приобретения;
  • Устанавливается, что стоимость участка, которая фиксируется в кадастре, может систематически изменяться, даже в течение года, когда осуществляется процесс расчета налога. Изменение стоимости кадастровой цены в течение года не будет влиять на сумму налога. То есть, фактически, расчет будет осуществлен на первоначальных показателях стоимости кадастрового типа. Но, если внесенные изменения касаются корректировки ошибки, которая возникла вследствие технического характера, то для расчета используются новые показатели. Например, если в кадастр по ошибке была внесена иная стоимость ниже или же выше установленной. Также пересмотр суммы налога осуществляется по решению суда, на основании которого стоимость кадастрового плана была изменена;
  • Если речь идет об обнаружении технической ошибки, то формируется необходимость осуществлять расчет налога с момента, когда данная ошибка возникла. То есть, до данного момента расчет ведется по старым показателям, после чего, осуществляется расчет по новым данным. В случае, если осуществлялись корректировки стоимости кадастрового типа по решению суда, то расчет нужно будет осуществлять по цене, определенной решением суда, причем расчет осуществляется с того момента, когда соответствующие инстанции подали жалобу на пересмотр цены в суд;
  • Чтобы получить данные по стоимости кадастрового типа, нужно посетить официальный сайт Росреестра, где вы сможете найти сервис — справочная информация, и сможете получить нужные вам данные;
  • На текущий момент времени существует два размера ставок, которые позволяют осуществить расчет земельного налога. На все участки, которые относятся к сельскохозяйственным угодьям, земли, используемые под строительство, под садоводство, огородничество и пр., облагаются налогом в размере 0,3%. Все остальные земельные участки облагаются налогом в размере 1,5%;
  • Муниципальные власти имеют право устанавливать свои ставки по данному налогу, но только не выше, чем они определены налоговым законодательством;
  • В случае, если право на собственность возникло в середине месяца, то месяц в расчете будет использоваться как полный в том случае, если право возникло до 15 числа, причем обязательно включительно.

🔻 Формула расчета

Юр.лица обязаны осуществлять расчет налога на земельный участок самостоятельно. В первую очередь нужно узнать стоимость по кадастру. Если человек владеет несколькими участками, то налог рассчитывается на оба участка отдельно.

Также нужно уточнить ставку по налогу в местном самоуправлении. Так, вы сможете самостоятельно осуществить расчет налоговой нагрузки.

Как правило, для организаций порядок уплаты данного вида налога предусматривает необходимость осуществлять авансовые платежи. Соответственно, в течение трех первых кварталов осуществляется уплата одной четверти от общей суммы годового налога. По итогам года организация в обязательном порядке составляет декларацию, осуществляет расчет полной стоимости налога и отчисляет суммы аванса.

Например, организация осуществляла уплату налога в размере 1000 рублей в течение трех первых кварталов. Общая сумма налоговой массы составила 4333 рубля. Значит, из полученной суммы, в четвертом квартале, отчисляются все суммы авансов. В нашем случае это три тысячи рублей.

Получаем окончательную сумму к уплате в размере 1333 рублей на конец года.

В декларации юр.лицо указывает все данные по авансовым платежам и предоставляет полноценный расчет налога за год. Отметим, что органы местного самоуправления имеют право освобождать организации от уплаты авансов, устанавливая структуру уплаты налога по окончанию отчетного периода.

Формула расчета

Формула расчета будет такой:

Земельный налог будет равен стоимости кадастрового типа, которая умножается на размер доли в земельном участке, умножается на налоговую ставку и на коэффициент владения земельным участком.

  1. Стоимость кадастрового типа узнается на сайте Росреестра. Если вы не согласны с предоставленной стоимостью, и считаете ее завышенной, то вам нужно будет обратиться в суд, чтобы пересмотреть результаты оценки и получить более адекватный результат;
  2. Процентная ставка по налогу может быть получена путем посещения сайта ФНС, с учетом определенной местности. Также, вы можете посетить налоговую инстанцию и получить консультацию по вопросу уплаты налога земельного типа. Так, вы получите нужные знания по налоговой ставке, и реквизиты для осуществления выплат;
  3. Если вы являетесь владельцем лишь доли участка, то в процессе расчета налога, используется показатель размера четко определенной доли. Все данные по размеру вы сможете найти в свидетельстве о праве регистрации, или же арендных документах;
  4. Коэффициент владения земельным участком используется исключительно в том случае, если право на использование или же владение земельным участком возникло в течение неполного года. В данном случае, нужно будет произвести дополнительные расчеты, чтобы получить необходимые параметры суммы налога к уплате.

Все данные по стоимости кадастрового типа можно получить путем сервиса Росреестра. Есть также кадастровая карта, которая позволяет найти информацию по любому объекту. Вам нужно найти объект на данной карте, после чего, вы получите точные данные, касательно кадастровой стоимости, на основании которой осуществляется расчет земельного налога.

🔻 Пример расчета налога

Сидоров С.С владеет земельным участком в регионе, где устанавливается налоговый сбор в размере 0,3% от стоимости кадастрового типа. Чтобы осуществить расчет, нужно найти информацию по стоимости на данный земельный участок. Определяем, что в отчетном периоде стоимость кадастрового типа составила 2 400 000 рублей. Соответственно, расчет будет произведен таким образом: 2 400 000 x 0,3 / 100.

Получается, что налоговые выплаты составят 7 000 рублей.

  • Расчет налога за долю земельного участка:

Например, человеку принадлежит ¾ от определенного земельного участка. Определяем, что в отчетный период стоимость участка была равна 2 400 000 рублей. Также узнаем, что ставка по налогообложению в данной ситуации составляет 0,3%. Получается, что нам нужно будет сумму кадастровой цены 2 400 000 умножить на ¾ и на ставку налога.

Результат составляет 5400 рублей к оплате.

  • Расчет за неполный год:
  • Расчет с учетом льгот:

Собственник, который осуществил приобретение в начале года, является ветераном, что позволяет ему получить определенные налоговые льготы. Определяем, что сумма кадастровой цены равна 2 400 000 рублей. Процентная ставка по уплате налога в данном регионе составляет 0,3%. Сумма льгот составит в данном, конкретном случае 10 000 рублей. Получаем, что кадастровая цена уменьшается именно на данную сумму, после чего, осуществляется необходимый расчет.

Налогооблагаемой базой будет выступать сумма в размере 2 390 000 рублей.

  • Расчет для физического лица:

Все необходимые расчеты, которые касаются уплаты налога физическим лицом, осуществляются налоговой структурой. Фактически, Росреестр передает все данные по возникшим правам собственности в налоговую структуру, после чего, осуществляется расчет необходимой суммы, и плательщику предоставляется специализированное извещение.

В извещении указывается стоимость кадастрового значения, кадастровый номер, указывается дата для расчета, процентная ставка, а также указываются все льготы, на которые человек может претендовать по тому или же иному участку. Также устанавливается четкая сумма, которая должна быть перечислена физическим лицом в местный бюджет. Указывается окончательный срок для осуществления выплаты. Заметим, что если физическое лицо не согласно с предоставленными данными кадастровой цены, формируется возможность подачи заявления в суд, что позволяет осуществить пересмотр оценочных параметров.

Закон устанавливает, что физические лица не обязаны осуществлять сдачу декларации по данному налогу.

🔻 Что такое налоговое уведомление?

Если юр.лицо обязано осуществлять расчет, а также составлять декларацию, то физические лица не должны осуществлять таких действий. С физическими лицами налоговые инстанции определяют налог самостоятельно, после предоставляют уведомление. В уведомлении указываются такие данные:

  • Размер участка, и время его приобретения. Фактически, указывается дата, когда участок был приобретен. Ведь от данного параметра зависит сумма налога, так как формируется специальный коэффициент, на который умножается окончательная сумма расчета, с целью получить точные данные по налогу за четко определенный период времени. Что касается размера участка, то тут также есть нюансы. Если речь идет о долевой собственности, то кадастровая цена определяется именно на четко определенный участок, исходя из общей стоимости участка и его размеров;
  • Обязательно указывается вся кадастровая стоимость четко определенного участка в соответствии с данными, зафиксированным Росреестром;
  • Указывается налоговая ставка по определенной местности. Чаще всего данная ставка составляет 0,3% от общей стоимости участка;
  • Указывается окончательная сумма налога, а также данные по срокам уплаты.

В этом году налоговые инстанции будут осуществлять процесс рассылки уведомлений по адресам собственников, начиная с апреля, и заканчивая сентябрем. Если в уведомлении предоставлены ошибочные данные, вы можете сразу же подать заявление в налоговую инстанцию, бланк данного заявления предоставляется вместе с уведомлением. После получения вашего сообщения, налоговая инстанция осуществит процесс перерасчета суммы налога, и вы получите новое уведомление.

Например, вам прислали расчет на всю площадь участка, а вы владеете только ¼ долей. В данном случае, вы предоставляете все данные в заявлении, указывая на ошибку. Вы также можете самостоятельно посетить налогового инспектора, чтобы осуществить процесс перерасчета.

Бывают случаи, когда уведомление с налоговой инстанции не поступает на адрес плательщика. Такое положение вещей не говорит о том, что плательщик освобождается от уплаты налога. Вам нужно будет самостоятельно осуществить уведомление налоговой инстанции о наличии земельного участка, после чего, вы должны будете предоставить в ИФНС правоустанавливающие документы.

После чего, вам помогут осуществить составление нужных документов, предоставят квитанцию на оплату налога и укажут точную сумму.

Фактически, налоговая структура указывает на то, что отсутствие уведомления не освобождает человека от ответственности по уплате налога, именно по этой причине, вам нужно самостоятельно обратиться в налоговую, получить консультацию по всем расчетам, и осуществить процесс оплаты налога.

Законодатель определяет, что за отсутствие предоставления данных в налоговую инстанцию формируется административная ответственность. Фактически, отсутствие своевременного предоставления налога станет основой уплаты штрафа в размере 20% от основной суммы неуплаченного долга. Вы можете осуществить регистрацию на официальном сайте налоговой структуры.

После чего, получите допуск в личный кабинет, где дублируется информация по бумажным уведомлениям. Фактически, вы можете проверить все данные в онлайн режиме. Если вы так и не получили нужных данных по уплате налога, обращайтесь в налоговую структуру по месту своего жительства, чтобы избежать последующих неприятностей за несвоевременную уплату налога.

🔻 Можно ли узнать о задолженности по уплате налога?

Если вы предполагаете, что у вас может быть сформирована задолженность по уплате налога, вам непременно нужно самостоятельно посетить налоговую структуру, и постараться выяснить данный вопрос. Если задолженность имеется, постарайтесь сразу же получить все реквизиты и узнать точную сумму, чтобы осуществить необходимый платеж. Для удобства плательщиков налоговая структура создала возможность регистрации на официальном сайте, и получать доступ к информации по налогам в личном кабинете.

Вы всегда можете в онлайн режиме осуществить проверку своих долгов. Если по делу открыто исполнительное производство, то получить информацию о долге можно на сайте судебных приставов.

Можно ли узнать о задолженности по уплате налога?

🔻 Выводы

Уплата налога на земельные участки – обязанность, как физических, так и юридических лиц. В случае с юр.лицами формируется правило самостоятельного расчета суммы оплаты, а также необходимость составления декларации в конце отчетного периода времени. Всю структуру расчета законодатель предоставляет в 31 главе НК.

Все расчеты налога сегодня основаны на кадастровой цене недвижимости. Если вы считаете, что цена завышена, то вы имеете право осуществить оспаривание стоимости через суд.

Выводы

Физические лица не осуществляют заполнение декларации. Тем не менее, обязательство по уплате налога сохраняется. Правда, в данном случае налог рассчитывается исключительно налоговой структурой, а физические лица получают уведомления, которые определяют в себе все данные по расчету налога, а также сроки окончательной уплаты.

Оплата налога является обязательной. Если она не будет осуществлена в установленные сроки, то в данном случае налоговая инстанция имеет право осуществить процесс начисления штрафных санкций.

Остались вопросы? Задайте вопрос юристу бесплатно!

Оцените статью
Добавить комментарий