< path d = "M374.456,293.506c-9.7-10.1-21.4-15.5-33.8-15.5c-12.3,0-24.1,5.3-34.2,15.4l-31.6,31.5c-2.6-1.4-5.2-2.7-7.7-4c-3.6-1.8-7-3.5-9.9-5.3c-29.6-18.8-56.5-43.3-82.3-75c-12.5-15.8-20.9-29.1-27-42.6c8.2-7.5,15.8-15.3,23.2-22.8c2.8-2.8,5.6-5.7,8.4-8.5c21-21,21-48.2,0-69.2l-27.3-27.3c-3.1-3.1-6.3-6.3-9.3-9.5c-6-6.2-12.3-12.6-18.8-18.6c-9.7-9.6-21.3-14.7-33.5-14.7s-24,5.1-34,14.7c-0.1,0.1-0.1,0.1-0.2,0.2l-34,34.3c-12.8,12.8-20.1,28.4-21.7,46.5c-2.4,29.2,6.2,56.4,12.8,74.2c16.2,43.7,40.4,84.2,76.5,127.6c43.8,52.3,96.5,93.6,156.7,122.7c23,10.9,53.7,23.8,88,26c2.1,0.1,4.3,0.2,6.3,0.2c23.1,0,42.5-8.3,57.7-24.8c0.1-0.2,0.3-0.3,0.4-0.5c5.2-6.3,11.2-12,17.5-18.1c4.3-4.1,8.7-8.4,13-12.9c9.9-10.3,15.1-22.3,15.1-34.6c0-12.4-5.3-24.3-15.4-34.3L374.456,293.506z M410.256,398.806C410.156,398.806,410.156,398.906,410.256,398.806c-3.9,4.2-7.9,8-12.2,12.2c-6.5,6.2-13.1,12.7-19.3,20c-10.1,10.8-22,15.9-37.6,15.9c-1.5,0-3.1,0-4.6-0.1c-29.7-1.9-57.3-13.5-78-23.4c-56.6-27.4-106.3-66.3-147.6-115.6c-34.1-41.1-56.9-79.1-72-119.9c-9.3-24.9-12.7-44.3-11.2-62.6c1-11.7,5.5-21.4,13.8-29.7l34.1-34.1c4.9-4.6,10.1-7.1,15.2-7.1c6.3,0,11.4,3.8,14.6,7c0.1,0.1,0.2,0.2,0.3,0.3c6.1,5.7,11.9,11.6,18,17.9c3.1,3.2,6.3,6.4,9.5,9.7l27.3,27.3c10.6,10.6,10.6,20.4,0,31c-2.9,2.9-5.7,5.8-8.6,8.6c-8.4,8.6-16.4,16.6-25.1,24.4c-0.2,0.2-0.4,0.3-0.5,0.5c-8.6,8.6-7,17-5.2,22.7c0.1,0.3,0.2,0.6,0.3,0.9c7.1,17.2,17.1,33.4,32.3,52.7l0.1,0.1c27.6,34,56.7,60.5,88.8,80.8c4.1,2.6,8.3,4.7,12.3,6.7c3.6,1.8,7,3.5,9.9,5.3c0.4,0.2,0.8,0.5,1.2,0.7c3.4,1.7,6.6,2.5,9.9,2.5c8.3,0,13.5-5.2,15.2-6.9l34.2-34.2c3.4-3.4,8.8-7.5,15.1-7.5c6.2,0,11.3,3.9,14.4,7.3c0.1,0.1,0.1,0.1,0.2,0.2l55.1,55.1C420.456,377.706,420.456,388.206,410.256,398.806z" / > < path d = "M256.056,112.706c26.2,4.4,50,16.8,69,35.8s31.3,42.8,35.8,69c1.1,6.6,6.8,11.2,13.3,11.2c0.8,0,1.5-0.1,2.3-0.2c7.4-1.2,12.3-8.2,11.1-15.6c-5.4-31.7-20.4-60.6-43.3-83.5s-51.8-37.9-83.5-43.3c-7.4-1.2-14.3,3.7-15.6,11S248.656,111.506,256.056,112.706z" / > < path d = "M473.256,209.006c-8.9-52.2-33.5-99.7-71.3-137.5s-85.3-62.4-137.5-71.3c-7.3-1.3-14.2,3.7-15.5,11c-1.2,7.4,3.7,14.3,11.1,15.6c46.6,7.9,89.1,30,122.9,63.7c33.8,33.8,55.8,76.3,63.7,122.9c1.1,6.6,6.8,11.2,13.3,11.2c0.8,0,1.5-0.1,2.3-0.2C469.556,223.306,474.556,216.306,473.256,209.006z" / >

Бесплатная консультация юриста

8(800)707-64-25

Бесплатная консультация юриста

Налог при продаже недостроенной квартиры

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Вы можете получить бесплатную консультацию юриста:

  1. Задайте вопрос через через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию: Вся РФ - 8(800)707-64-25
Содержание статьи

Уплата налога с продажи недостроенной квартиры

Год назад купил в ипотеку квартиру в доме, который будет строится еще два года. Сдается в конце 2020 года. Сейчас решил продать.

Нужно ли мне платить налог с продажи недостроенной квартиры?

Иван Шевельков
Консультаций: 25

На основании ст. 4 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон о долевом участии) заключение договора участия в долевом строительстве порождает возникновение обязательственного правоотношения, в рамках которого участник такого договора приобретает имущественные права, в частности, право требования передачи объекта завершенного строительства в будущем.

Таким образом, заключение вами указанного ранее договора явилось основанием для возникновения прав требований, а не права собственности на недостроенную квартиру, в силу чего оснований для возникновения налоговой обязанности по налогу на имущество физических лиц нет ввиду того, что пока квартира не достроена, собственником вы не являетесь. Продажа недостроенной квартиры в вашем случае возможна только посредством уступки прав требований по договору участия в долевом строительстве (ст. 11 Закона о долевом участии).

Из взаимосвязанных положений абз. 2 п. 2 ст. 226 и пп.

2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ следует, что передача имущественных прав (в вашем случае — уступка прав требований по договору участия в долевом строительстве) влечет возникновение налоговой обязанности по уплате налога на доходы физического лица.

Таким образом, в случае продажи недостроенной квартиры и возникновения дохода, подлежащего налогообложению, вы обязаны будете уплатить налог. При этом следует учитывать, что в силу пп. 1 п. 1 и пп.

2 п. 2 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы вы имеете право на получение имущественных налоговых вычетов или на уменьшение облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением вами прав требований по договору участия в долевом строительстве.В этом случае подлежащий уплате налог будет исчисляться исходя из разницы между ценой сделки по уступке прав требований и ценой договора долевого участия в строительстве, заключенного вами ранее.

Также информируем вас о том, что лицо, получившее доход при уступке прав требований по договору участия в долевом строительстве, самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет. При этом сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, поданной по форме 3-НДФЛ, уплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 и 4 ст.

228 НК РФ).

Кроме этого, важно подчеркнуть, что размер применяемой налоговой ставки будет зависеть от того, являетесь ли вы налоговым резидентом или нет, и будет равна соответственно 13 или 30%. По общему правилу, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст.

207 и п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).

Таким образом, на основании вышесказанного следует констатировать, что вы будете обязаны уплатить налог на доходы физического лица в случае получения дохода при уступке прав требований по договору участия в долевом строительстве.

Купил и продал строящуюся квартиру. Должен ли я платить налог?

🔥 – В прошлом году купил квартиру в строящемся доме за 1,43 млн рублей (долевое участие проходило через МФЦ с присвоением временного кадастрового номера). Через два месяца квартиру продал за ту же сумму. Дом на момент продажи не был достроен и не был сдан. Считаюсь ли я собственником квартиры, которой еще нет официально? (Сейчас дом построен, сдан, и ему присвоен другой кадастровый номер). Должен ли я подавать декларацию по форме 3-НДФЛ?

🔥 Должен ли я заплатить налог, потому что квартира была в собственности меньше трех лет?

🔥 Отвечает заместитель директора ООО «Центр правового обслуживания» Лариса Науменко:

Прежде всего, отметим, что заключение договора долевого участия (ДДУ) представляет собой приобретение права требования указанной квартиры, а не права собственности на нее. Поэтому по ДДУ Вы не приобретаете право собственности, так как оно возникает у участника только после передачи ему построенной (сданной) квартиры и государственной регистрации права на нее в органах Росреестра.

В случае передачи права требования по ДДУ лицо, передавшее такое право требования, обязано уплатить налог, в соответствии с п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ.

При этом лицо, получившее доход от передачи имущественного права, исчисляет и уплачивает налог самостоятельно путем заполнения декларации 3-НДФЛ.

Однако лицо, уплатившее налог по сделке о передаче права требования по ДДУ, имеет право на произведение налогового вычета либо может уменьшить сумму своих облагаемых доходов путем вычета из суммы доходов фактически понесенных расходов, связанных с приобретением права требования (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). На Вашем примере это выглядит следующим образом: право требования в строящемся доме было приобретено за 1,43 млн рублей, спустя два месяца оно было передано по договору за ту же сумму. Соответственно, при исчислении налога в рамках ст.

220 НК РФ уплачивать налог не потребуется, так как доходы равны сумме расходов на приобретенное право и при вычитании остается ноль.

Таким образом, налогообложению подлежит сумма разницы между стоимостью приобретения права требования по ДДУ и стоимостью передачи этого права. В том случае, если такая сумма будет меньше или равна нулю, как в описанном случае, то налог по такой сделке платить не нужно.

🔥 Отвечает руководитель юридического департамента «НДВ — супермаркет недвижимости» Сергей Новиков:

Налог с продажи равноценной недвижимости составит ноль рублей, но от подачи налоговой декларации это не освобождает.

Формально дольщик еще не является собственником жилья. Только подписанный и зарегистрированный в Росреестре акт приема-передачи дает основания для возникновения права собственности, а появление такого документа на свет возможно только после ввода дома в эксплуатацию, когда застройщик уже может передать покупателю реальный объект. Однако речь идет не о налоге на собственность, а на доход – если человек получил прибыль, переуступив права по ДДУ, он обязан отчитаться перед ИФНС об этих доходах.

🔥 Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Вы купили квартиру по договору участия в долевом строительстве, который подлежит государственный регистрации в Росреестре. По договору у Вас возникло право требовать от застройщика оформления в собственность квартиры после завершения строительства дома. То есть пока дом не построен, собственником Вы не являетесь.

Продажа квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, возможна единственным способом – заключение договора уступки права требования (цессии). Ваш «покупатель» становится новым участником долевого строительства, а все Ваши права, как дольщика, прекращаются с момента государственной регистрации такого договора цессии в Росреестре. После завершения строительства «покупатель» становится собственником квартиры.

Что касается вопросов налогообложения, здесь речь идет не о факте владения недвижимостью, а о факте получения дохода. Если Вы уступили свои права покупателю за ту же сумму, которую уплатили застройщику по договору участия в долевом строительстве, то никакого дохода не возникло. В этом случае Вы никаких налогов не платите.

Если следовать всем требованиям налогового законодательства, то подавать налоговую декларацию все же нужно. Ведь доход Вы получили в размере 1,43 млн рублей. В декларации это должно быть отражено в разделе «Доходы».

А в разделе «Имущественные налоговые вычеты» нужно отразить сумму расходов, связанных с получением доходов (приобретением прав на квартиру) в сумме 1,43 млн рублей. Таким образом получится, что доход равен нулю, и налог уплачивать не нужно.

🔥 Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

По действующему налоговому законодательству необходимо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, даже если сделка была совершена в виде уступки прав требования. В данной ситуации будут действовать те же льготы, что и при продаже: Вы можете учесть в своей доходной части сумму, по которой была приобретена недвижимость. Налога в таком случае не возникнет.

Декларацию необходимо подать в следующем году после совершения сделки, иначе льготы будут недействительны.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

🔻 Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Налог при продаже недостроенной квартиры

В 2007 году была приобретена квартира на основании переуступки права требования по ДДУ. В 2008 году застройщик банкротится. В 2011 году признано право собственности на объект незавершенного строительства (с выдачей свидетельства о праве собственности).

В 2017 году дом введен в эксплуатацию, квартира переведена в статус жилой недвижимости. Основанием возникновения права собственности по выписке из ЕГРН на введеную в эксплуатацию квартиру является решение суда 2011 года (акт ввода в эксплуатацию и т.п. в составе документов-оснований не фигурирует). Возникает ли основание для уплаты налога при продаже квартиры в случае, если продажа осуществляется ранее чем через пять лет после оформления права собственности на введенный в эксплуатацию объект?

Алексей Семенов
Консультаций: 5

При продаже вашей квартиры налог не нужно платить при соблюдении одновременно двух условий:

  1. стоимость квартиры по договору не превышает 1 млн руб.
  2. квартира находится у вас в собственности более пяти лет. Право собственности возникает исключительно с момента его государственной регистрации в ЕГРН.

Во всех остальных случаях подлежит уплате налог от суммы свыше 1 млн руб.

Срок пять лет в вашем случае должен исчисляться с момента регистрации вашего права собственности на квартиру как на завершенный строительством объект и приобретения квартирой статуса жилого помещения, т.е. после введения дома в эксплуатацию вы должны были зарегистрировать свое право на квартиру как на жилое помещение, а не как было указано в решении суда — на незавершенный строительством объект.

Из текста вашего вопроса не получается точно определить дату регистрации права собственности на квартиру после ввода дома в эксплуатацию.

Срок пять лет действует с 1 января 2016 г. До этой даты срок составлял три года. Следовательно, вы можете самостоятельно определить, какой срок должен применяться в вашем случае с учетом даты регистрации права на квартиру после введения дома в эксплуатацию.

Вы также можете прочитать подробную статью, размещенную на нашем сайте, где рассказывается обо всех нюансах уплаты налога с продажи квартиры.

Налог при продажи квартиры в недостроенном доме

Дом еще не сдан, а мне надо срочно продать квартиру. Вошла в долевое участие в 2014 г. Если я продам квартиру до того как дом сдастся в эксплуатацию, должна ли заплатить налог? квартира стоит менее 1 млн руб

13 июля 2015, 16:22 , Юлия, пгт. Анна Ответы юристов Надежда Фролова Юрист, г. Москва Общаться в чате

Да, налог заплатить придется. Недостроенный дом, согласно статьи 220 НК РФ относится к иному имуществу. Вы вправе, при этом, воспользоваться правом получения налогового вычета, либо уменьшить сумму доходов на сумму произведенных расходов.

На основании ст. 220 НК РФ:

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

То есть, по первому варианту, сумма налога составит:

(Сумма продажи — 250 000) х 13% = Сумма налога руб.
По второму варианту, сумма налога составит:
(Сумма продажи — Сумма покупки) х 13% = Сумма налога руб.
Декларацию нужно подать до 30 апреля, уплатить налог до 15 июля 2016 года. К декларации нужно будет приложить копии всех документов, подтверждающих продажу и покупку квартиры.
С уважением, Надежда.

Налог при продаже квартиры, которая еще не введена в эксплуатацию

Мой работодатель решил выделить средства от фирмы на покупку мне квартиры. Квартиру покупал сам в строящемся доме за 3.900.000 рублей в 2013 году. Дом ещё не ввели в эксплуатацию и вот решил продать за 4.200.000 рублей. 1.000.000 руб. я должен отдать знакомому, остается 3.200.000 руб.

Теперь хочу взять в ипотеку новую квартиру у застройщика за 4.000.000, но первоначальный взнос будет 2.700.000 рублей, а на остальную сумму хочу в ней сделать ремонт. Все это планирую произвести в течении года. Какая сумма налога в итоге у меня набежит?

Спасибо!

Предположим продажа недостроенной квартиры и покупка новой пройдут в 2014 году (вы этого не написали).

Тогда доход от продажи недостроенной квартиры вы вправе уменьшить на расходы по ее приобретению, которые подтверждены документально (3 900). Конечно при условии, что квартиры вы оплачивали самостоятельно (а ее не оплачивал работодатель).

Тогда ваш доход, облагаемый налогом, составит:

4 200 — 3 900 = 300 000 руб.

Купив новую квартиру вы получаете право на имущественный вычет как покупатель недвижимости. Сумма вычета 2 000 000 руб. (если ранее вы никогда этим вычетом не пользовались). В результате по этой сделке ваш доход, облагаемый налогом, составит:

300 000 — 2 000 000 = 0 руб.

Нет дохода — нет налога. Декларацию по налогу за 2014 год вы обязаны подать в любом случае.

Остались вопросы? Задайте вопрос юристу бесплатно!

Оцените статью
Добавить комментарий