< path d = "M374.456,293.506c-9.7-10.1-21.4-15.5-33.8-15.5c-12.3,0-24.1,5.3-34.2,15.4l-31.6,31.5c-2.6-1.4-5.2-2.7-7.7-4c-3.6-1.8-7-3.5-9.9-5.3c-29.6-18.8-56.5-43.3-82.3-75c-12.5-15.8-20.9-29.1-27-42.6c8.2-7.5,15.8-15.3,23.2-22.8c2.8-2.8,5.6-5.7,8.4-8.5c21-21,21-48.2,0-69.2l-27.3-27.3c-3.1-3.1-6.3-6.3-9.3-9.5c-6-6.2-12.3-12.6-18.8-18.6c-9.7-9.6-21.3-14.7-33.5-14.7s-24,5.1-34,14.7c-0.1,0.1-0.1,0.1-0.2,0.2l-34,34.3c-12.8,12.8-20.1,28.4-21.7,46.5c-2.4,29.2,6.2,56.4,12.8,74.2c16.2,43.7,40.4,84.2,76.5,127.6c43.8,52.3,96.5,93.6,156.7,122.7c23,10.9,53.7,23.8,88,26c2.1,0.1,4.3,0.2,6.3,0.2c23.1,0,42.5-8.3,57.7-24.8c0.1-0.2,0.3-0.3,0.4-0.5c5.2-6.3,11.2-12,17.5-18.1c4.3-4.1,8.7-8.4,13-12.9c9.9-10.3,15.1-22.3,15.1-34.6c0-12.4-5.3-24.3-15.4-34.3L374.456,293.506z M410.256,398.806C410.156,398.806,410.156,398.906,410.256,398.806c-3.9,4.2-7.9,8-12.2,12.2c-6.5,6.2-13.1,12.7-19.3,20c-10.1,10.8-22,15.9-37.6,15.9c-1.5,0-3.1,0-4.6-0.1c-29.7-1.9-57.3-13.5-78-23.4c-56.6-27.4-106.3-66.3-147.6-115.6c-34.1-41.1-56.9-79.1-72-119.9c-9.3-24.9-12.7-44.3-11.2-62.6c1-11.7,5.5-21.4,13.8-29.7l34.1-34.1c4.9-4.6,10.1-7.1,15.2-7.1c6.3,0,11.4,3.8,14.6,7c0.1,0.1,0.2,0.2,0.3,0.3c6.1,5.7,11.9,11.6,18,17.9c3.1,3.2,6.3,6.4,9.5,9.7l27.3,27.3c10.6,10.6,10.6,20.4,0,31c-2.9,2.9-5.7,5.8-8.6,8.6c-8.4,8.6-16.4,16.6-25.1,24.4c-0.2,0.2-0.4,0.3-0.5,0.5c-8.6,8.6-7,17-5.2,22.7c0.1,0.3,0.2,0.6,0.3,0.9c7.1,17.2,17.1,33.4,32.3,52.7l0.1,0.1c27.6,34,56.7,60.5,88.8,80.8c4.1,2.6,8.3,4.7,12.3,6.7c3.6,1.8,7,3.5,9.9,5.3c0.4,0.2,0.8,0.5,1.2,0.7c3.4,1.7,6.6,2.5,9.9,2.5c8.3,0,13.5-5.2,15.2-6.9l34.2-34.2c3.4-3.4,8.8-7.5,15.1-7.5c6.2,0,11.3,3.9,14.4,7.3c0.1,0.1,0.1,0.1,0.2,0.2l55.1,55.1C420.456,377.706,420.456,388.206,410.256,398.806z" / > < path d = "M256.056,112.706c26.2,4.4,50,16.8,69,35.8s31.3,42.8,35.8,69c1.1,6.6,6.8,11.2,13.3,11.2c0.8,0,1.5-0.1,2.3-0.2c7.4-1.2,12.3-8.2,11.1-15.6c-5.4-31.7-20.4-60.6-43.3-83.5s-51.8-37.9-83.5-43.3c-7.4-1.2-14.3,3.7-15.6,11S248.656,111.506,256.056,112.706z" / > < path d = "M473.256,209.006c-8.9-52.2-33.5-99.7-71.3-137.5s-85.3-62.4-137.5-71.3c-7.3-1.3-14.2,3.7-15.5,11c-1.2,7.4,3.7,14.3,11.1,15.6c46.6,7.9,89.1,30,122.9,63.7c33.8,33.8,55.8,76.3,63.7,122.9c1.1,6.6,6.8,11.2,13.3,11.2c0.8,0,1.5-0.1,2.3-0.2C469.556,223.306,474.556,216.306,473.256,209.006z" / >

Бесплатная консультация юриста

8(800)707-64-25

Бесплатная консультация юриста

Налоговая амнистия для ип 2022

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Вы можете получить бесплатную консультацию юриста:

  1. Задайте вопрос через через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию: Вся РФ - 8(800)707-64-25
Содержание статьи

Налоговая амнистия для ИП в 2022 году

Налоговая амнистия для ИП, объявленная президентом в конце 2017 года, продолжается и в 2022 году. Для многих остаются туманными вопросы о том, какие долги подлежат списанию, а от каких избавиться нельзя. Рассмотрим, какие суммы попадают под амнистию, какие задолженности остаются и что нужно сделать ИП, чтобы по отношению к нему амнистия была применена.

🔥 Источник долгов у ИП

Наше общество не может похвастаться высокой финансовой и налоговой грамотностью. Зачастую стремление заработать деньги значительно сильнее желания разобраться в законодательстве. Это может стать причиной появления немаленьких долгов в виде неподъемных кредитов или неуплаченных налогов и взносов.

Что касается деятельности физлица в качестве ИП, то небрежное отношение к законодательству и желание сэкономить на бухгалтере может привести к плачевным финансовым последствиям:

  • Вовремя не закрытая и заброшенная деятельность ИП влечет постоянное увеличение долгов по страховым взносам.
  • Нерациональное исчисление налогов уводит у предпринимателя денежные средства. В итоге деятельность может пойти так, что финансов на бюджетные платежи попросту не хватит или бизнесмен не захочет их платить. Как следствие, возникнут долги по налогам.
  • Недальновидное согласие на просьбу хорошего знакомого зарегистрироваться в качестве ИП, умноженное на незнание норм законодательства, приведет все к тем же долгам, к которым сам человек не имеет никакого отношения.

Даже честно и грамотно ведя бизнес, можно просчитаться при анализе рынка или попасть в кризис и тем самым невольно стать должником.

🔥 Кто попадает под амнистию по долгам

Накопленных долгов по налогам и взносам у предпринимателей было немало, поэтому налоговая амнистия для ИП пришлась весьма кстати и стала приятным новогодним сюрпризом.

Проведение амнистии по налогам для ИП стало возможным благодаря подписанному президентом закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Рассматриваемые в нашей статье правила проведения налоговой амнистии для ИП в 2022 году отражены в ст. 11 и 12 указанного закона.

Кто же попадает под налоговую амнистию для ИП в 2022 году? Как сказано в п. 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ, воспользоваться правом на списание своего долга может не только действующий ИП, но и бывший предприниматель, то есть тот, кто официально уже закончил свою деятельность:

Сделаем оговорку, актуальную для 2022 года. В контексте данной темы речь не идет о самозанятых гражданах, уплачивающих налог на профессиональный доход (НПД) исходя из закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, так как на момент принятия закона об амнистии самозанятых граждан, уплачивающих НПД, в правовом поле еще не существовало.

🔥 Амнистия по налогам

ИП не ограничены в выборе системы налогообложения. Кроме того, на предпринимателей может быть возложена обязанность по уплате налогов без связи с системами налогообложения, например НДПИ, водного налога и так далее. Поэтому список налоговых долгов ИП может быть велик.

Какие налоги затрагивает амнистия по долгам ИП?

Пункт 2 ст. 12 закона № 436-ФЗ не позволяет списать долги:

  • по налогу на добычу полезных ископаемых,
  • акцизам;
  • налогам, уплачиваемым при перемещении товаров через границу РФ.

По остальным налогам можно списать не только саму недоимку, но также пени и штрафы, начисленные в связи с неуплатой.

Однако для такого списания определены конкретные сроки. Можно забыть о недоимках, пени и штрафах, которые образовались на 01.01.2015. То есть задолженность, возникшая позже указанных сроков, у ИП остается и подлежит взысканию.

🔥 Амнистия по взносам в ПФР

Помимо налогов ИП обязаны уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование. Причем перечисления их необходимо за весь период регистрации физлица в качестве ИП не только независимо от получения дохода, но и при полном отсутствии деятельности. Напомним схему, по которой происходит уплата этих взносов, так как правила были изменены:

  • До 2018 года размер взносов зависел от суммы МРОТ.
  • С 2018 года размер взносов устанавливается в фиксированном размере на каждый год.

В 2022 году сумма взносов не изменилась по сравнению с 2020 годом.

  • ИП необходимо уплачивать дополнительные пенсионные взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. По пенсионным взносам есть верхний лимит: общая сумма уплаченных взносов не должна превышать восьмикратный размер взносов за год.

Понятно, что у ИП могла образоваться невыплаченная задолженность не только по налогам, но и по взносам. Рассматриваемым нами законом предусмотрена амнистия для ИП по взносам в ПФР. Однако это относится не ко всем взносам.

Какие именно суммы и в каком порядке списываются, расскажем далее.

🔥 Правила списания долгов по страховым взносам ИП

ИП уплачивает обязательные страховые взносы не только за себя, но и за наемных работников при их наличии. Налоговая амнистия ИП затрагивает страховые взносы, уплачиваемые за себя. На страховые взносы, которые должны были быть уплачены за работников, она не распространяется.

Какие же взносы подлежат амнистии?

Общий размер страховых пенсионных взносов зависит от суммы дохода, полученного ИП за год. Если предприниматель не представлял в налоговые органы необходимую отчетность, Пенсионный фонд начислял максимально возможную сумму к уплате по итогам года, то есть взносы в восьмикратном размере за год. Именно эти взносы, начисленные Пенсионным фондом в восьмикратном размере, а также пени, образовавшиеся из-за данной задолженности, и подлежат амнистии. При этом недоимка должна была возникнуть за расчетные периоды до 01.01.2017.

То есть задолженность по обычным страховым взносам списанию не подлежит.

🔻 Как проводится амнистия

Согласно п. 2 ст. 11 и п. 3 ст. 12 закона № 436-ФЗ задолженность должна списываться налоговым органом без участия налогоплательщика автоматически по месту учета ИП на основании данных о недоимке, пени и штрафах, имеющихся в распоряжении налоговой и полученных от ПФР.

Сроки проведения данной процедуры не установлены.

Если на момент принятия закона долги, подлежащие амнистии, уже были либо уплачены ИП самостоятельно, либо списаны в принудительном порядке, возврату из бюджета они не подлежат. А вот остановить текущее исполнительное производство по взысканию данных долгов возможно.

ИП может самостоятельно обратиться в налоговый орган для выявления имеющихся задолженностей и с просьбой об их списании, если они попадают под амнистию.

В конце 2017 года был принят закон, позволяющий списать некоторые долги ИП. К таковым относят задолженность по налогам, за исключением некоторых платежей, которые образовались на 01.01.2015, а также пени и штрафы, связанные с амнистируемыми налогами. Также подлежит списанию долг по начисленному ПФР максимальному размеру обязательных взносов, образовавшийся на 01.01.2017.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговые нарушения, санкции, споры».

Налоговая амнистия для ИП в 2022

На 2022 год опять запланирована налоговая амнистия. Таким образом государство списывает безнадежную просроченную задолженность исходя из того, что взыскание обойдется дороже, чем сбор денег с должника. В статье рассмотрим, что такое налоговая амнистия для ИП в 2022 году, на кого она распространяется и какие долги при этом списываются.

Содержание

🔥 Историческая справка

В декабре 2017 года наш президент объявил о налоговой амнистии для физических лиц и предпринимателей. На основании этого был принят закон, определяющий порядок и условия списания задолженности по налогам и страховым взносам ИП и физлиц.

Налоговая амнистия предполагает следующее:

  • освобождение от обязательств по уплате налога;
  • освобождение от ответственности за нарушение обязательств, связанных с уплатой налога.

Амнистия по налогам подразумевает мероприятия, позволяющие налогоплательщику уплатить налоги, срок для уплаты по которым уже истек. До сегодняшнего дня проводились следующие виды налоговых амнистий:

  1. В 1993 году налоговая амнистия продолжалась месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица могли заявить о своих недоимках, после чего перечислить их бюджет без каких-либо последствий.
  2. В 2007 году амнистия продолжалась целый год. Участие в ней принимали только ИП и физлица, а погасить можно было долги, образовавшиеся до 2006 года.
  3. В 2015 году амнистия продолжалась с июля по декабрь. Некоторые налогоплательщики при этом могли подавать декларации, открывая свои активы (имущество, денежные средства), которые прежде скрывали.

Но полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было. Налогоплательщик должен был заплатить налог в бюджет и/или сдать декларацию, избежав таким образом штрафных санкций. В настоящее время налоговая амнистия предусматривает полное освобождение от долгов налогоплательщика как по налогам, так и страховым взносам.

🔥 Какая задолженность списывается в рамках налоговой амнистии в 2022 году

Как и прежде налоговая амнистия происходит автоматически в соответствии с действующим законодательством. Согласно действующего законодательства, налоговая списывает долги по налогам, накопленным 4 года назад и еще раньше. Кроме того, будут также списаны долги по страховым взносам, образовавшиеся 2 года назад и раньше.

Важно! Подача заявлений для списания задолженности по налогам и страховым взносам, как и обращение с этой целью в налоговый орган не требуется. ФНС самостоятельно и в автоматическом режиме списывает имеющиеся долги.

Какой именно долг будет списан, зависит от того, насколько давно возникла задолженность, а также от того, какие платежи не были перечислены в бюджет.

По налоговой амнистии для ИП в 2022 году списывается следующая задолженность:

  • задолженность по налогам по состоянию на 01.01.2015;
  • задолженность по страховым взносам – на 01.01.2017.

задолженность, образовавшуюся в более ранние сроки, списать невозможно. Она должна быть уплачена в бюджет, либо придется дожидаться ее принудительного взыскания.

Важно! Списать таким образом можно не любые долги. Необходимо выполнение дополнительных условий по тому, какие долги и кому будут списаны.

🔥 Условия налоговой амнистии для ИП

Важно! Для ИП налоговая амнистия распространяется на задолженность, которая образовалась в результате ведения деятельности до 1 января 2015 года. Учитываются долги по таким налогам, как НДФЛ, НДС и тем, что уплачиваются в случае применения спецрежимов.

Если рассматривать специфические налоги, уплачиваемые ИП, (например, НДС, НДФЛ, единый налог при спецрежиме и т.д.), то списана будет задолженность, образовавшаяся на 01.01.2015, непосредственно по налогам, а также по пеням и штрафам, начисленным к этим налогам.

Списаны будут и иные налоги, которые ИП платит как физлицо. Например, долги по налогу на имущество, земельный и транспортный налог. Долги по этим налогам также будут списаны только в части, выставленной до 01.01.2015 года.

Важно! Налоговая амнистия касается и тех лиц, которые прежде имели статус предпринимателя, но в настоящее время закрыли свое ИП.

🔥 Сроки проведения налоговой амнистии

Законодательством не предусмотрены четкие сроки проведения амнистии. Например, ФНС в 2018 году планировала провести работу по списании задолженности до 1 марта. Но даже к середине года не удалось списать все долги по налогам. При этом как предпринимателям, так и физлицам была дана рекомендация обратиться с заявлением для обращения на себя.

Но возможно, что в этом году процедура уже набрала ход и списание задолженности будет идти быстрее.

🔥 Амнистия по страховым взносам для ИП в 2022 году

Задолженность по страховым взносам перед ПФР и ФСС списывается по такому же порядку, который предусмотрен и для списания долгов по налогам. Но касается амнистия только тех долгов, которые были образованы до 01.01.2017 года.

🔥 Для кого предусмотрена налоговая амнистия

Как уже отмечалось выше, налоговая амнистия затрагивает предпринимателей и физлиц.

Категория налогоплательщиков Кто входит в данную категорию
Физические лица Граждане, которые обладают правами и дееспособностью. Правоспособность у граждан возникает при рождении, а дееспособность – с наступления совершеннолетия.
Индивидуальные предприниматели Физлица, прошедшие процедуру регистрации ее в качестве предпринимателя. Получая данный статус, физлицо вправе осуществлять деятельность, направленную на получение прибыли (предпринимательскую).

🔥 На какие налоги распространяется налоговая амнистия для ИП

ИП в зависимости от системы налогообложения уплачивают следующие налоги:

  1. ОСНО – при такой системе предприниматель уплачивает НДФЛ и НДС.
  2. УСН, при которой предприниматель уплачивает единый налог.
  3. ЕНВД, при которой предприниматель уплачивает единый налог, не зависящий от его доходов.
  4. ПСН, при которой предприниматель оплачивает стоимости патента.
  5. ЕСХН, при которой предприниматель уплачивает единый налог (применяют только сельхозпроизводители).

Важно! Налоговая амнистия подразумевает списание задолженности по налогам, пеням и штрафам по состоянию на 1 января 2015 года.

Исключаются следующие виды налогов для индивидуальных предпринимателей:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • акциз;
  • налоги, уплачиваемые при перемещении товара через границу РФ.

🔥 На какие налоги распространяется налоговая амнистия для физических лиц

Физлица уплачивают следующие виды налогов:

  1. Транспортный – оплачивает лицо, на которое зарегистрировано ТС.
  2. Налог на имущество – оплачивает лицо, которое является собственником недвижимости, выступающей объектом налогообложения, находящейся в РФ.
  3. Земельный налог – оплачивает лицо, владеющее земельным участком на правах пользования (постоянного или бессрочного), либо пожизненно наследуемого владения.

Важно! Перечисленные выше налоги попадают под налоговую амнистию. Недоимка по налогам, а также пеням по ним списывается по состоянию на 1 января 2015 года.

Специальных условий по списанию задолженности по указанным налогам не предусматривается. То есть не имеет значения:

  • к какой категории граждан относится физлицо (инвалид или пенсионер;
  • доход физлица и доход членов его семьи;
  • причина, послужившая основанием для неуплаты налога.

Также не предусматриваются ограничения по минимальному и максимальному размеру списания налога. Списывается вся недоимка, образовавшаяся к 1 января 2015 года. Пени тоже аннулируются, но только по состоянию на дату, которой налоговая приняла решение о списании долгов.

Например, физлицо имеет недоимку по налогу в размере 10 000 рублей по состоянию на 1 января 2015 года. В течение всего периода задолженности на нее начислялись пени, которые в итоге составили 4 000 рублей. Таким образом общий долг физлица составил 14 000 рублям.

Вся сумма будет признана безнадежной к взысканию и попадет по амнистию.

Налоговая амнистия для ИП в 2020 — 2022 годах — кому спишут долги

Налоговая амнистия для ИП в 2020 — 2022 годах — это продолжение процедуры списания налогов и взносов, начатой в 2018 году. Благодаря ей предприниматели избавляются от накопленной долговой нагрузки. По каким обязательствам государство готово простить задолженность? Что для этого нужно сделать предпринимателю?

Спишут ли долги, переданные на взыскание судебным приставам? Ответы ищите в нашем материале.

🔥 Что списывают при амнистии: налоги или взносы?

Про амнистию для ИП по взносам в ПФР и налогам говорят уже третий год. Возможность избавиться от долгов по платежам в бюджет и внебюджетные фонды у ИП появилась благодаря закону «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 436-ФЗ. Этот закон позволяет амнистировать задолженность не только ИП, но и другим категориям лиц (компаниям, обычным гражданам — не ИП, частнопрактикующим субъектам).

По каждой группе лиц законом предусмотрены разные условия предоставления налоговой амнистии по срокам образования долгов и их видам.

Что списывают ИП по налоговой амнистии, смотрите ниже:

Закон № 436-ФЗ для ИП предусматривает амнистию как в отношении налоговой задолженности, так и по страховым взносам. При этом ИП не стоит забывать, что своевременная уплата налогов является основной обязанностью налогоплательщика. Прощение налоговых долгов — это единовременная мера государства, направленная на поддержку бизнеса.

🔥 Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?

Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.

Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.

Могут ли бывшие ИП закрывшие предпринимательство рассчитывать на амнистию, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

🔥 Каким предпринимателям списывают долги по налогам и по взносам в ПФР?

Налоговая амнистия — 2020-2022 для ИП — это законная возможность избавиться от «старых» долгов предпринимателям:

  • действующим в настоящее время;
  • прекратившим предпринимательскую деятельность, но имевшим задолженность по взносам и налогам на определенную дату.

Амнистия затрагивает задолженность ИП, которая числится за ними по состоянию:

  • на 01.01.2015 — по налогам;
  • 01.01.2017 — по взносам.

Это означает, что долги по указанным обязательствам ИП, возникшие после упомянутых выше сроков, подлежат уплате. Это в равной степени относится как к работающим предпринимателям, так и к утратившим статус ИП.

🔥 Порядок и сроки проведения амнистии по долгам ИП

Амнистия по долгам ИП начата в 2018 году. Законом установлен простой механизм списания долгов. Заниматься этим должны налоговики по месту жительства предпринимателя-должника.

Совершать какие-либо действия самого ИП закон не обязывает.

Сроки на проведение процедуры по списанию долгов законодательно не установлены, и данное мероприятие может затянуться на неопределенное время. Поэтому если ИП заинтересован в скорейшем списании задолженности в рамках налоговой амнистии, ему всё же придется поучаствовать в этом процессе. А именно по собственной инициативе провести с контролерами сверку имеющейся задолженности.

Не помешает осведомиться в налоговой инспекции о наличии налоговых и страховых долгов, подпадающих под амнистию. Если такие суммы обнаружатся, лучше не оставлять процесс их списания без контроля. Несмотря на то что законом № 436-ФЗ в процедуре амнистии по налогам для ИП никаких обязанностей не предусмотрено, напишите заявление в свободной форме и передайте его инспекторам.

В заявлении изложите просьбу о списании долгов в рамках закона № 436-ФЗ.

Сведения о сумме списанной задолженности ФНС рекомендует получать через сервис «Личный кабинет налогоплательщика-ИП». Если до настоящего времени такой информации в личном кабинете нет, обратитесь для уточнения сведений непосредственно в налоговую инспекцию.

Узнайте больше о налоговой амнистии на нашем форуме.

🔥 Закон № 436-ФЗ и Минфин о списании долгов ИП по взносам в ПФР

Налоговая амнистия ИП по страховым взносам предусматривает следующее (ст. 11 закона № 436-ФЗ):

Решение о списании недоимок, пеней и штрафов оформляется в произвольной форме и должно содержать Ф.И.О., ИНН предпринимателя, сумму списываемых взносов.

Чиновники Минфина разъяснили дополнительные условия признания задолженности по взносам безнадежной и подлежащей списанию — амнистия распространяется в том числе на взносы ИП за себя, начисленные исходя из максимального размера (8 МРОТ), по которым предприниматель не отчитывался (письмо от 26.01.2018 № 03-11-11/4394).

Формулу расчета страховых обязательств ИП вы найдете в материале «Страховые взносы за год — какую сумму платить».

🔥 Прощают ли долги, переданные на взыскание?

ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

  • отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
  • отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
  • сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».

🔥 Итоги

Налоговая амнистия по ИП — 2020-2022 позволяет избавиться от старой задолженности не только по налогам, но и по страховым взносам. Долги списываются без участия предпринимателя налоговым органом по месту его жительства. ИП может ускорить этот процесс, инициировав сверку с контролерами и подав им заявление с просьбой о списании долгов в рамках амнистии.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налоговая амнистия для ИП в 2020-2022 годах

По налоговой амнистии для ИП в 2022 году можно избавиться от старых долгов. Чиновники спишут не только задолженность ИП по налогам, но и по страховым взносам. Амнистия действует для всех предпринимателей – и действующих, и бывших, снявшихся с учета.

В 2020 году продолжает действовать Федеральный закон о налоговой амнистии (№ 436-ФЗ). Налогоплательщикам простят те долги, которые и так нельзя взыскать, но они до сих пор числятся на лицевых счетах.

Амнистия действует для всех предпринимателей – и действующих, и бывших, снявшихся с учета, но у которых остались долги по налогам, возникшим в ходе предпринимательской деятельности.

По налоговой амнистии чиновники спишут долги ИП по налогам, пеням и штрафам по которые связаны с предпринимательской деятельностью. Но не все. Исключение сделали для налога на добычу полезных ископаемых, акцизов, НДС, который нужно платить при ввозе товаров в Россию. То есть предприниматели избавятся от долгов по НДС, НДФЛ, земельному налогу, по налогам на ЕСХН, ЕНВД, упрощенке, патентной системе и т. д.

Налоги, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, инспекторы спишут по амнистии как для физических лиц. Обычным гражданам спишут долги по транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц, которые числились за ними.

По налоговой амнистии инспекторы обязаны списать задолженность самостоятельно. Предпринимателям и гражданам не придется писать специальных заявлений. Решение о списании задолженности налоговая инспекция примет по местонахождению организации (месту учета предпринимателя, местожительству физлица) либо по местонахождению объекта налогообложения (машины, квартиры, земли и т. д.).

В Законе № 436-ФЗ не предусмотрено, в какой срок инспекторы должны списать долги. Значит, на практике процедура может затянуться. Чтобы ускорить списание задолженности, рекомендуем инициировать сверку с налоговой инспекцией.

Прощение долгов по налогам для ИП включает в себя также списание налогов ИП с пенями и штрафами. Если вам доначислили обязательный платеж, пени или штраф, инспекторы должны аннулировать все эти суммы. Однако законодатели не уточнили, надо ли списывать пени, если ИП добровольно заплатил налог.

И должны ли инспекторы вернуть деньги, если коммерсант погасил старые долги добровольно.

Если обнаружите, что задолженность по налогам все еще числится за вами, напишите заявление в ИФНС с просьбой списать недоимку. Как написать заявление о списании долгов в 2020 году смотрите ниже.

В 2020 году по амнистии для ИП также спишут задолженность, которая образовалась за расчетные периоды по страховым взносам, пеням и штрафам. При этом спишут не все «страховые» задолженности, а лишь те, которые возникли на основании части 11 статьи 14 Закона № 212-ФЗ.

По этой норме сотрудники ПФР раньше определяли размер взносов для тех предпринимателей, которые не отчитывались о своих доходах. Так ИП обязаны начислять допвзносы в ПФР по ставке 1%, если доходы за год превысят 300 тыс. руб. Если же ИП не отчитался по доходам, ПФР сам начислял взносы по максимуму – из восьмикратного МРОТ.

Именно эти долги неотчитавшихся предпринимателей налоговики спишут в рамках того, что называется «амнистия Пенсионного фонда для ИП» (п. 2 ст. 11 Закона № 436-ФЗ).

Напомним, что ранее ИП перечисляли страховые взносы в ПФР и ФФОМС. В 2020-2022 годах эти страховые взносы перечисляются в налоговую инспекцию. В рамках амнистии часть старых долгов по взносам должны обнулить налоговики, а часть — фонды.

Амнистия ПФР для ИП предполагает, что фонды спишут долги. Правда, закон не установил сроки, когда фонды обязаны аннулировать все старые задолженности. Если ИФНС решила взыскать ваш старый долг через суд, инспекторы должны отозвать иск (письмо ФНС № СА-4-7/25240).

Налоговая амнистия для ИП и физических лиц в 2022 году

Налоговая амнистия — это полное списание долгов по налогам. Кто подпадает под нее, и какие долги будут списаны?

Сейчас жители нашей страны платят НДФЛ (13%), налог на транспортное средство, недвижимость и землю, сборы за утилизацию бытового мусора и капремонт. Работодатель платит из зарплаты сотрудника страховые взносы в ФОМС и Соцстрах (около 30%). Покупая товары или получая какие-либо услуги, россияне оплачивают 20% НДС, включенного в стоимость этих товаров и услуг.

Поэтому многих волнует, будет ли налоговая амнистия в 2022 году, и кого она коснется.

🔥 Почему списывают долги

С учетом сложной экономической ситуации в стране и падения доходов населения нести налоговое бремя становится все тяжелее. По данным Счетной палаты, на 01.01.2019 (более свежей информации пока нет) долги и недоимки по имущественным налогам россиян составляют порядка 195 млрд рублей, а общая сумма задолженности перед российским бюджетом по налогам, сборам и таможенным платежам превышает 3,5 триллиона рублей.

Чтобы немного снизить объемы задолженности, президент и российское правительство ввели в 2018 году возможность не платить некоторые долги по налогам и страховым взносам. Хотя большая часть работы завершена, частично списание долгов в 2022 году по закону № 436 от 28.12.2017 продолжается. Амнистия коснулась граждан, индивидуальных предпринимателей (действующих и бывших), тех, кто ведет частную юридическую практику.

🔥 Как проходила амнистия

Амнистия означает полное списание долгов по налогам и сборам для указанных категорий населения. Списывали штрафы и пени, начисленные за просроченные обязательства.

🔻 Для физических лиц

Гражданам прощали долги только по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество, образовавшиеся до 01.01.2015. По заявлениям налоговиков, списание налоговой задолженности в 2022 году физлиц завершено, оно проходило без учета суммы долга, штрафа и размера пени.

Поскольку проводимая налоговая амнистия в 2022 для физических лиц не требует никаких действий со стороны налогоплательщика, рекомендуем проверить через личный кабинет налогоплательщика, списали ли вашу задолженность. В ЛК представлены все данные о налоговых обязательствах гражданина, в том числе о прощении ему долгов, образовавшихся до 01.01.2015 и не уплаченных на момент принятия налоговым органом решения о списании с учетом закона № 436.

🔻 Амнистия для ИП

Индивидуальным предпринимателям предоставили иного рода льготу. Продолжающаяся налоговая амнистия для ИП в 2022 году предусматривает списание тех долгов, которые и касаются и не касаются деятельности предпринимателя. Индивидуальным предпринимателям (действующим и тем, кто ранее таковым являлся, но закрыл ИП) и частнопрактикующим физическим лицам простили:

  • долги по налогам (кроме НДС, НДПИ и акцизов), пени и штрафы за просрочку по ним, которые сформировались на 01.01.2015, но так и не уплаченные до конца 2017 года;
  • долги, пени и штрафы перед ФОМС, ФСС и Пенсионным фондом, возникшие до 01.01.2017, которые невозможно взыскать.

Судебная практика показывает: амнистия по налогам ИП в 2022 г. и ранее не проводится, если предприниматель знал о наличии неисполненных обязанностей и намеренно прятал имущество, чтобы не платить (см. определение Верховного Суда РФ от 20.05.2019 № 309-ЭС19-987).

🔻 Транспортный налог

Амнистия по транспортному налогу вводилась и для физлиц, и для ИП. Вне зависимости от того, является ли налогоплательщик работающим или пенсионером, вне зависимости от его доходов, региона проживания или мощности машины, списывали все долги, которые накопились до 01.01.2015. В то же время налоговая амнистия в 2022 на транспортный налог не касается тех задолженностей, что образовались после этой даты.

Также амнистия не распространяется на долги на автомобили юридических лиц.

Срок давности по транспортному налогу составляет три года. Если он еще не наступил, то:

  • автовладельца, пересекающего на личном транспорте границу РФ, не выпустят из страны;
  • против неплательщиков вправе инициировать процедуру принудительного взыскания долга;
  • если должник является индивидуальным предпринимателем, он не сможет закрыть ИП.

🔥 Пошаговая инструкция по списанию долгов

Чтобы получить «прощение» долгов, не надо идти в налоговую и заполнять бумаги: сотрудники ИФНС спишут их автоматически, без лишней бюрократической волокиты. Процедуру проводят в беззаявительном порядке, но необходимо сделать следующее:

  1. Зарегистрироваться на сайте ФНС.
  2. Создать личный кабинет налогоплательщика.
  3. Периодически заходить в него и отслеживать списание долга.

Чтобы узнать, списалась ли налоговая задолженность, достаточно просто просматривать эту информацию. Уведомлять о списании каких-либо задолженностей ФНС не обязана.

🔥 Если долг не списали

Сотрудники налоговых служб проводят обработку большого массива данных, поэтому ошибки неизбежны. Если по каким-то причинам амнистия по налогам в 2022 году не привела к списанию долга, у налогоплательщика имеются вопросы или претензии, он вправе запросить справку о состоянии расчетов, напомнить о существовании задолженностей на 01.01.2015, уточнить, почему они не аннулированы. Это делают либо через личный кабинет, либо на личном приеме у инспектора ФНС.

Если вы не согласны с решением, опротестуйте его, в том числе в судебном порядке.

🔥 Будет ли амнистия бессрочной

В законе № 436-ФЗ не указаны сроки проведения мероприятия: у россиян накопилось огромное количество долгов, поэтому процедура их списания требует немалого количества сил и затрат времени. В ФНС планировали завершить работу весной 2018 г. На дворе уже 2022 год, а амнистия продолжается. Кратко напомним, кому и что обещали простить:

Обращаем внимание, что в России предусмотрена возможность аннулирования задолженности по всем налогам, сборам и страховым взносам на основании ст. 59 НК РФ, и такую процедуру ФНС проводит регулярно. Долги признают безнадежными к взысканию и списывают, а воспользоваться этим послаблением вправе и юридические лица, и ИП, и граждане.

Но условия получения такой амнистии более жесткие. Ее предоставят, если:

  • ликвидирована организация, и недостаточно имущества (учредители не имеют возможности) для погашения задолженностей;
  • ИП или гражданин признан банкротом, и нет имущества или средств, за счет которых погасят долги;
  • физическое лицо признано умершим, и за счет его наследства невозможно расплатиться по долгам;
  • суд ограничил налоговый орган в мероприятиях по взысканию задолженности в связи с истечением установленного срока ее взыскания;
  • нужные суммы списаны со счетов налогоплательщиков, но не перечислены из-за ликвидации банка.

Остались вопросы? Задайте вопрос юристу бесплатно!

Оцените статью
Добавить комментарий

  1. Елена

    Как узнать попадаю ли я под амнистиб по налогам как закрытое Ип

    Ответить