< path d = "M374.456,293.506c-9.7-10.1-21.4-15.5-33.8-15.5c-12.3,0-24.1,5.3-34.2,15.4l-31.6,31.5c-2.6-1.4-5.2-2.7-7.7-4c-3.6-1.8-7-3.5-9.9-5.3c-29.6-18.8-56.5-43.3-82.3-75c-12.5-15.8-20.9-29.1-27-42.6c8.2-7.5,15.8-15.3,23.2-22.8c2.8-2.8,5.6-5.7,8.4-8.5c21-21,21-48.2,0-69.2l-27.3-27.3c-3.1-3.1-6.3-6.3-9.3-9.5c-6-6.2-12.3-12.6-18.8-18.6c-9.7-9.6-21.3-14.7-33.5-14.7s-24,5.1-34,14.7c-0.1,0.1-0.1,0.1-0.2,0.2l-34,34.3c-12.8,12.8-20.1,28.4-21.7,46.5c-2.4,29.2,6.2,56.4,12.8,74.2c16.2,43.7,40.4,84.2,76.5,127.6c43.8,52.3,96.5,93.6,156.7,122.7c23,10.9,53.7,23.8,88,26c2.1,0.1,4.3,0.2,6.3,0.2c23.1,0,42.5-8.3,57.7-24.8c0.1-0.2,0.3-0.3,0.4-0.5c5.2-6.3,11.2-12,17.5-18.1c4.3-4.1,8.7-8.4,13-12.9c9.9-10.3,15.1-22.3,15.1-34.6c0-12.4-5.3-24.3-15.4-34.3L374.456,293.506z M410.256,398.806C410.156,398.806,410.156,398.906,410.256,398.806c-3.9,4.2-7.9,8-12.2,12.2c-6.5,6.2-13.1,12.7-19.3,20c-10.1,10.8-22,15.9-37.6,15.9c-1.5,0-3.1,0-4.6-0.1c-29.7-1.9-57.3-13.5-78-23.4c-56.6-27.4-106.3-66.3-147.6-115.6c-34.1-41.1-56.9-79.1-72-119.9c-9.3-24.9-12.7-44.3-11.2-62.6c1-11.7,5.5-21.4,13.8-29.7l34.1-34.1c4.9-4.6,10.1-7.1,15.2-7.1c6.3,0,11.4,3.8,14.6,7c0.1,0.1,0.2,0.2,0.3,0.3c6.1,5.7,11.9,11.6,18,17.9c3.1,3.2,6.3,6.4,9.5,9.7l27.3,27.3c10.6,10.6,10.6,20.4,0,31c-2.9,2.9-5.7,5.8-8.6,8.6c-8.4,8.6-16.4,16.6-25.1,24.4c-0.2,0.2-0.4,0.3-0.5,0.5c-8.6,8.6-7,17-5.2,22.7c0.1,0.3,0.2,0.6,0.3,0.9c7.1,17.2,17.1,33.4,32.3,52.7l0.1,0.1c27.6,34,56.7,60.5,88.8,80.8c4.1,2.6,8.3,4.7,12.3,6.7c3.6,1.8,7,3.5,9.9,5.3c0.4,0.2,0.8,0.5,1.2,0.7c3.4,1.7,6.6,2.5,9.9,2.5c8.3,0,13.5-5.2,15.2-6.9l34.2-34.2c3.4-3.4,8.8-7.5,15.1-7.5c6.2,0,11.3,3.9,14.4,7.3c0.1,0.1,0.1,0.1,0.2,0.2l55.1,55.1C420.456,377.706,420.456,388.206,410.256,398.806z" / > < path d = "M256.056,112.706c26.2,4.4,50,16.8,69,35.8s31.3,42.8,35.8,69c1.1,6.6,6.8,11.2,13.3,11.2c0.8,0,1.5-0.1,2.3-0.2c7.4-1.2,12.3-8.2,11.1-15.6c-5.4-31.7-20.4-60.6-43.3-83.5s-51.8-37.9-83.5-43.3c-7.4-1.2-14.3,3.7-15.6,11S248.656,111.506,256.056,112.706z" / > < path d = "M473.256,209.006c-8.9-52.2-33.5-99.7-71.3-137.5s-85.3-62.4-137.5-71.3c-7.3-1.3-14.2,3.7-15.5,11c-1.2,7.4,3.7,14.3,11.1,15.6c46.6,7.9,89.1,30,122.9,63.7c33.8,33.8,55.8,76.3,63.7,122.9c1.1,6.6,6.8,11.2,13.3,11.2c0.8,0,1.5-0.1,2.3-0.2C469.556,223.306,474.556,216.306,473.256,209.006z" / >

Бесплатная консультация юриста

8(800)707-64-25

Бесплатная консультация юриста

Получение налогового вычета частями

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Вы можете получить бесплатную консультацию юриста:

  1. Задайте вопрос через через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию: Вся РФ - 8(800)707-64-25

Как можно получить налоговый вычет: частями или единоразово?

Возврат налогового вычета осуществляется двумя основными способами. Первый из них подразумевает обращение в налоговую инспекцию с получением полной суммы в конце года, за который и получается налоговый вычет. Второй вариант подразумевает обращение к собственному работодателю либо иному налоговому агенту, через которого сумма будет выплачиваться частями на протяжении года.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет через налоговую инспекцию, налогоплательщику необходимо в конце года, за который возвращаются налоги, подать в налоговые органы соответствующую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на получение вычета и некоторые другие справки и документы. После осуществления налоговой инспекцией проверки полученной документации налогоплательщик получает налоговый вычет на указанный банковский счет. Проще говоря, все выплаченные налоги будут возвращены в полной сумме.

У работодателя получить имущественный налоговый вычет несколько сложнее. Для этого налогоплательщик должен предоставить своему работодателю полученное в налоговом органе уведомление и заявление. Чтобы получить в налоговой инспекции уведомление, необходимо подать соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на получение вычета.

После того, как уведомление представлено работодателю, он обязуется выплачивать сотруднику полную заработную плату без удержания подоходного налога в течение одного календарного года.

Работодатель выплачивает налоговый вычет только после того, как сотрудник предоставит ему уведомление. К примеру, если бумага была представлена в августе, то выплаты начнутся только с августа по декабрь. На следующий год проходить процедуру придется заново, в то время как обращение в налоговую инспекцию гарантирует возвращение полной суммы налогового вычета за календарный год в любое время.

Минусом получения налогового вычета в течение года, то есть через работодателя, является то, что посетить налоговую инспекцию налогоплательщику придется дважды. В первый раз в органах получается уведомление для работодателя, которое должно подтвердить, что налогоплательщик имеет право на получение вычета. Выдается бумага в течение месяца, что оговорено законодательством страны. По этой причине второй раз направляться в инспекцию придется за уже готовым уведомлением.

При получении вычета разово, то есть в налоговой инспекции, посетить ее достаточно единожды.

Возможно ли получение налогового вычета частями?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, могу ли я получать налоговый вычет частями, т.е.в текущем году подать заявление за 2015 год, а через пару лет — за предыдущие периоды? Заранее спасибо!

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург

🔻 Ответы:

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Ирина Шлячкова

В соответствии со п. 7 ст. 78 НК РФ, заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

То есть, изъявить свое желание и вернуть налог плательщик может не позднее трех лет после его уплаты. Опять же, для ответа на Ваш вопрос недостаточно информации. Необходимо и знать когда возникло у Вас право на вычет.

Так если право на вычет возникло в 2015 г. и в 2016 г. Вы обратитесь за получением. То, в 2017 г. Вы сможете получить вычет только за 2016 г. и т.д.

А вот если, при возникновении права на вычет в 2015 г., в 2016, 2017 г., например, Вы не будете обращаться в ИФНС, то в 2018 г. у Вас будет право на вычет за 2015 -2017 г.г.

Получение налогового вычета. Пошаговая инструкция

Практически любой гражданин РФ имеет право получить налоговый вычет за покупку жилья. Неважно — была куплена недвижимость на собственные средства или в ипотеку. Главное — чтобы вы платили налоги в России. Именно какую-то часть ваших налогов и готово вернуть государство в качестве вычета.

Рассказываем, сколько, когда и как вы можете получить.

Сколько можно получить

Зависит от того, когда была приобретена квартира.

Приобрели после 1 января 2014 года: Вернуть можно 13% от стоимости жилья и ещё 13% от уплаченных процентов по ипотеке. По закону, лимит вычета составляет 2 млн рублей для стоимости квартиры и 3 млн рублей — для процентов по ипотеке.

Вы получите: максимум 260 тысяч рублей вычета за покупку жилья (неважно — приобретали вы его на собственные средства или в ипотеку) и максимум 390 тысяч рублей за уплаченные проценты по ипотеке.

Вычет может получить каждый из собственников жилья. Например, если супруги покупают квартиру стоимостью более 4 млн рублей в совместную собственность, они могут вернуть 520 000 рублей за покупку квартиры (по 260 тысяч рублей каждый) и до 780 000 рублей за уплаченные проценты по ипотеке (по 390 тысяч рублей каждый).

Максимальная сумма вычета на семью для квартиры, приобретённой после 1 января 2014 года: 1 300 000 рублей.

Если недвижимость стоила дешевле 2 млн рублей, то компенсация рассчитывается в размере 13% от стоимости квартиры. Остаток полагающейся компенсации можно получить при покупке следующего жилья.

Приобрели до 1 января 2014 года: Можно вернуть 13% за покупку квартиры и 13% от уплаченных процентов по ипотеке. Лимит для расчёта вычета за покупку — 2 млн рублей. Размер вычета за проценты по ипотеке в этом случае не ограничен.

Если выплатили больше 3 млн — вернут налог с этой суммы.

Если квартира стоила дешевле 2 млн, неиспользованный остаток вычета нельзя вернуть при покупке другого жилья. Каждый из супругов имеет право получить налоговый вычет за покупку, при этом лимит для расчёта вычета за покупку будет «общий» — 2 млн. Если жильё приобреталось в равнодолевую собственность (то есть 50% на 50%), каждый из супругов сможет запросить вычет только с 1млн и получить 130 000 рублей.

Максимальная сумма вычета (для одного человека и для семьи) для квартиры, приобретённой до 1 января 2014 года: 260 000 рублей + 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке.

Кто может получить вычет

Вычет может получить любой гражданин России, который платил налоги в бюджет. Если вам каким-то образом удалось этого избежать, то на налоговый вычет вы рассчитывать не сможете.

Вы можете рассчитывать на вычет:

если имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ (на сайте Федеральной налоговой службы можно уточнить, облагается ли вид вашей деятельности НДФЛ), при этом индивидуальные предприниматели, которые платят другой налог, вычет получить не могут;

если вы пенсионер и кроме пенсии ежемесячно получаете официальный доход, облагаемый по ставке 13% НДФЛ (например, сдаёте недвижимость и платите налоги);

если вы приобретаете жильё на имя своего несовершеннолетнего ребёнка и имеете официальный доход, с которого платите 13% НДФЛ.

Если вы купили квартиру до выхода в декретный отпуск, налоговый вычет можно оформить, исходя из суммы доходов до декрета, а оставшиеся деньги вернуть после выхода на работу.

Как можно получить

Получить налоговый вычет можно через налоговую инспекцию или через работодателя. Право на вычет через работодателя вы можете заявить сразу после покупки квартиры, не дожидаясь окончания календарного года. Работодатель в этом случае не будет удерживать из вашей зарплаты налог 13%. Если до конца года сумма вычета не будет выплачена полностью (что более чем вероятно), на следующий год придётся повторить процедуру.

И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.

Если вы решите получать вычет через налоговую, необходимо дождаться конца календарного года, чтобы заявить о своём праве на вычет. Налоги можно вернуть за предыдущий год или запредыдущие 3 года (в зависимости от того, когда вы купили квартиру — в прошлом году или раньше). Получить можно сразу всю сумму вычетов — и за покупку квартиры, и за выплаченные проценты, если с вашего официального дохода уже была уплачена соответствующая сумма налога в бюджет.

Если нет — вы можете сначала вернуть вычет за покупку жилья, а потом — за уплаченные проценты по ипотеке.

Процедуру придётся повторять каждый год, до полной выплаты компенсаций по обоим вычетам.

Какие документы нужно собрать

Для получения налогового вычета нужно собрать пакет документов, в который входят:

ИНН и копия паспорта (основная страница и страница с регистрацией).

Форма 2-НДФЛ, которую нужно получить у работодателя (можно у нескольких) за каждый календарный год, за который вы планируете получить возврат налога. В налоговую подаётся оригинал.

Декларация 3-НДФЛ. Нужна только для получения вычета через налоговую. Подать нужно оригинал, но для себя лучше сделать копию и попросить налогового инспектора поставить отметку о приёме документа.

Образец заполнения декларации вы можете посмотреть здесь. Есть платные программы, которые помогают сформировать декларацию автоматически.

Копии документов, подтверждающих ваше право на собственность:

свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (если есть) или выписка из ЕГРН;

договор о покупке квартиры;

акт приёма-передачи квартиры (обязателен, если вы заявляете налоговый вычет за новостройку);

если у вас ипотека, понадобится также кредитный договор, график погашения кредита и отчёт об уплаченных процентах за пользование кредитом.

5. Копии платёжных документов:

Если вы купили квартиру на собственные средства, понадобятся квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки. Если вы рассчитывались наличными, понадобятся расписки о получении денежных средств.

В случае с ипотекой понадобятся документы, подтверждающие факт выплаты процентов по кредиту (выписки из банка либо квитанции к приходно-кассовым ордерам при внесении наличных на счёт).

Как получить вычет через работодателя

Если вы хотите получать выплаты через работодателя, в налоговую инспекцию всё равно придётся сходить: написать заявление на выдачу уведомления о налоговом вычете для работодателя и потом забрать оригинал уведомления.

Для получения уведомления необходимо собрать пакет документов (список см. выше). С ним нужно прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет. Образец заявления можно найти здесь. В течение одного месяца ИФНС выдаст вам уведомление о праве на имущественный вычет.

С ним вы идёте к работодателю и пишите заявление на получение налогового вычета.

После оформления всех необходимых бумаг работодатель перестанет удерживать налог 13% с вашей зарплаты до конца календарного года. Если за это время вам не выплатят вычет полностью, то в новом году нужно будет оформить новое уведомление в налоговой. И так до тех пор, пока вы не получите компенсацию полностью.

Как получить вычет через налоговую инспекцию

Если вы возвращаете налоги через инспекцию, то, помимо приведённого выше списка документов, вам понадобятся:

Заявление на возврат налогов за имущественный вычет. Для заполнения заявления вам потребуются реквизиты банковского счёта, на который будут переводить вычет.

Если вы оформляете налоговый вычет на имя ребёнка, нужно также приготовить копию его свидетельства о рождении.

Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке до 01.01.2014. Если квартира была приобретена в браке после 01.01.2014, то заявление о распределении вычета нужно только для жилья стоимостью менее 4 млн рублей.

Помните: несмотря на то что вы сдаёте копии документов, все оригиналы должны быть при вас. Вы можете отправить пакет документов в налоговую заказным ценным письмом с уведомлением через Почту РФ (обязательно с описью об отправке) или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговая инспекция проверяет документы 3 месяца. При этом в процессе проверки документов вас могут вызвать в налоговую для уточнений либо сверки оригиналов, но это бывает крайне редко. В случае положительного результата проверки документы передаются из камерального отдела в отдел урегулирования задолженности для перечисления налога.

Далее на расчётный счёт, который вы указали, переведут деньги за весь период, для которого рассчитывается вычет. По закону перевод занимает 1 календарный месяц с момента окончания проверки.

Если же по каким-то причинам в результате проверки получен отказ в вычете, то налоговый орган обязан соблюдать письменную процедуру такого отказа: в течение 10 дней после проверки выслать по почте РФ либо лично вручить акт по результатам налоговой проверки с обоснованием отказа в вычете.

Когда могут отказать в возврате налогового вычета

Посмотрите, не попадёт ли ваш случай в эти категории:

если вы ранее использовали свое право на налоговый вычет либо его часть (получили частичную компенсацию за жильё, приобретённое до 01.01.2014 года);

если вы приобрели квартиру по государственной программе социальной поддержки без использования собственных средств;

если вы приобретали жильё на материнский капитал. В этом случае налоговый вычет можно вернуть только с собственных средств, без учёта суммы материнского капитала;

если жильё за вас оплатил работодатель;

если вы приобрели жильё у взаимозависимых лиц. Таковыми обычно признаются близкие родственники — супруги, родители, дети, брат, сестра, опекуны и подопечные;

вы не являетесь налоговым резидентом России (живёте в стране менее 183 дней в году);

недвижимость была приобретена не в России;

если вы приобрели объект недвижимости, на который не предоставляется налоговый вычет (например, купили жилое помещение, а не жилой дом, или апартаменты, а не квартиру).

Налоговый вычет — это прекрасная возможность вернуть немалую сумму денег, хотя это и займёт какое-то время. Если вы всё ещё боитесь связываться со «всеми этими бумажками», то можно найти консультанта, который поможет вам всё собрать и правильно оформить.

Налоговый вычет через работодателя: как получить

Налог на собственность квартиры

Налоги

Рецензент: Елена Бондаренко, юрист Обновлено: 05.07.2022

🔥 Что такое НДФЛ?

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. При официальном трудоустройстве с заработной платы каждого сотрудника удерживается 13%, и работодатель перечисляет их в бюджет.

У Сидорова в договоре прописан оклад 50 000 рублей. Но на руки он получает не 50 тысяч, а 43500 рублей. Эти недостающие 6500₽ и есть подоходный налог, который уходит в бюджет государства.

НДФЛ хоть и федеральный налог, но по большей части попадает в бюджет субъекта РФ — то есть в бюджеты республик, краев, автономных областей, округов федерального значения. Если вы работаете в Краснодаре, ваши 13% от зарплаты идут в Краснодарский край, если в Салехарде — то в Ямало-Ненецкий автономный округ, а если в Москве — то в бюджет Москвы. Эти деньги идут на зарплату чиновникам, уборку снега, содержание больниц, пособия многодетным, ремонт дорог и социальные программы.

🔥 Кто может требовать вычет у работодателя?

В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, право на налоговый вычет имеет резидент РФ, т.е. гражданин, проживающий на российской территории более 183 дней в году, а также имеющий доходы, которые облагаются налоговой ставкой 13%.

Налоговый вычет через работодателя: как получить

То есть для того, чтобы получить вычет на работе, вы должны быть официально трудоустроены и иметь зарплату, с которой работодатель удерживает 13%.

🔥 Что за вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого уплачивается налог). Правом на оформление налогового вычета обладают только те граждане России, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.

Налоговый вычет можно оформить уже после того, как налог уплачен, например при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение. В таком случае возвращается часть подоходного налога, который вы уплатили ранее.

Также, если вы подаете заявление о применении вычета работодателю, он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Делятся налоговые вычеты на:

  • стандартные (вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка);
  • социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
  • имущественные (при приобретении недвижимости или продаже другого имущества);
  • инвестиционные (если вы вносили деньги на индивидуальный инвестиционный счет, получали доход по операциям, учитываемым на нем, или совершали операции с ценными бумагами вне ИИС, в результате которых получили доход).

Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:

  • благотворительность;
  • образование;
  • медицинские услуги (в том числе медицинское страхование) и лекарственные препараты;
  • негосударственное пенсионное страхование, уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию;
  • добровольное страхование жизни;
  • прохождение независимой оценки своей квалификации.

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 000 рублей за год, то есть возвращаются (или не удерживаются) 13% от 120 000 рублей.

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.

🔥 Какие вычеты можно получать у работодателя

У работодателя можно получать не все налоговые вычеты, а только эти:

  • Имущественный вычет при покупке или строительстве жилья.
  • Вычет с процентов по ипотеке.
  • Вычет по расходам на лечение и обучение.
  • Вычет по взносам на негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы и накопительную часть пенсии.
  • Страхование жизни, ДМС.

Инвестиционный вычет или вычет за пожертвования у работодателя не получают, налог вернут только по декларации.

🔥 Документы для получения вычета через работодателя

Если сотрудник решил получить вычет через работодателя, он должен предоставить в бухгалтерию такой пакет документов:

Для получения уведомления сотрудник должен подать в налоговую инспекцию заявление и пакет документов, подтверждающих факт расходования денежных средств. Как правило, справка 2-НДФЛ не требуется, но все же не лишним будет получить ее у работодателя.

🔥 Что бухгалтеру нужно учесть при предоставлении вычета

При предоставлении вычета бухгалтер обязательно должен учесть такие моменты:

  • сотрудник может получить через работодателя как имущественный, так и социальный вычет;
  • получение стандартного вычета на себя или на детей не требует предоставления уведомления из налоговой инспекции;
  • уведомление действует в течение конкретного календарного года. Если сотрудник им не воспользовался, то должен получить уведомление на следующий год;
  • бланк уведомления утвержден приказами ФНС. Перед предоставлением вычета бухгалтер должен убедиться, что документ составлен в соответствии с законодательством;
  • бухгалтер должен проверить сведения, содержащиеся в уведомлении из ИФНС, а именно о самом сотруднике и компании. Если он обнаружит неточности или ошибки, работнику придется обратиться в ИФНС повторно за получением нового уведомления с верными данными;
  • бухгалтер имеет право обратиться в налоговую инспекцию, выдавшую уведомление, для проверки подлинности документа;
  • уведомление следует хранить в течение 4-х лет. Желательно не уничтожать оригинал документа, даже если сотрудник был уволен до окончания этого срока;
  • при изменении обстоятельств, например, переводе сотрудника в другое структурное подразделение, право на вычет не отменяется, поскольку работодатель остается прежним;
  • при реорганизации компании работнику нужно получить новое уведомление, т.к. работодатель поменяется;
  • если сотрудник уволился, и бухгалтер не смог предоставить ему вычет в полной сумме, то воспользоваться остатком вычета работник сможет через ИФНС по окончании календарного года;
  • бухгалтер предоставляет социальный вычет, начиная с того месяца, в котором он получил документы от сотрудника;
  • по вопросу предоставления имущественного вычета нет четкой налоговой и судебной практики в части момента начала его действия. Целесообразно обратиться в свою налоговую инспекцию за письменным разъяснением по данному вопросу;
  • сотрудник может предоставить несколько уведомлений из ИФНС, например, если он сначала оплатит обучение, а через некоторое время — лечение или же приобретет недвижимость. В этом случае бухгалтеру необходимо отслеживать, чтобы суммарно вычеты не превысили лимиты, установленные законодательством.

🔥 Пример расчета НДФЛ с учетом налогового вычета

Налоговый вычет через работодателя: как получить

Отметим следующее: размер вычета указывается в уведомлении из ИФНС, поэтому бухгалтеру не нужно самостоятельно производить какие-либо расчеты. Алгоритм предоставления налогового вычета выглядит следующим образом:

  • изначально определяется доход сотрудника, облагаемый НДФЛ;
  • затем от полученной суммы отнимается налоговый вычет;
  • после этого оставшаяся разница умножается на ставку НДФЛ — 13%.

Важно! Разница, получаемая при вычитании налогового вычета из дохода, не может быть отрицательной. Если месячный доход сотрудника меньше предоставленного вычета, то сума из уведомления используется не полностью, а остаток переносится на следующие месяцы.

В июне работник написал заявление на предоставление ему имущественного вычета, размер которого указан в уведомлении — 2 млн. руб. Вычет будет предоставлен за весь календарный год, то есть включая месяцы с января по май.

Ежемесячный доход сотрудника составляет 30 тыс. руб. Иные вычеты (социальный или стандартный) ему не предоставляются.

  • НДФЛ, удержанный за каждый месяц до июня, был равен:

30 000 * 13% = 3 900 руб.

  • В июне бухгалтер должен задним числом пересчитать налогооблагаемую базу за каждый месяц с учетом предоставляемого имущественного вычета:

НДФЛ = (30 000 — 30 000) * 13% = 0 руб.

  • С учетом предоставляемого вычета остаток его суммы на июнь будет таким:

2 000 000 — 30 000 * 5 мес. = 1 850 000 руб.

  • В следующие месяцы, то есть начиная с июня, расчеты будут аналогичными. На конец года остаток предоставляемого вычета будет равен:

2 000 000 — 30 000 * 12 мес. = 1 640 000 руб.

Важно! За период с января по май был излишне удержан НДФЛ в размере 19 500 руб. (3 900 * 5 мес.). Эта сумма по заявлению сотрудника может быть переведена на его счет в банке.

🔥 Полезно знать

Право на вычет при покупке квартиры нельзя передать родственникам. Например, если квартиру купила мама, но у нее уже нет налогооблагаемых доходов, а только пенсия, вычет за нее не могут получить взрослые дети. Даже если мама никогда раньше не получала вычет.

В такой ситуации право на вычет у мамы возникает, но вернуть НДФЛ она не может, потому что его не платит.

Если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Такая возможность прямо предусмотрена Налоговым кодексом. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн рублей.

Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

У пенсионеров особый порядок возврата налога. Они могут получить вычет не только за тот год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года. Такое право по Налоговому кодексу предоставлено только пенсионерам. Например, если пенсионерка в 2018 году купила квартиру и в том же году вышла на пенсию, то налог на доходы она уже не платит.

Вернуть его за последующие годы она не сможет: в бюджет ведь ничего не перечисляет. Зато она имеет право заявить вычет за 2017, 2016 и 2015 год. И вернуть тот НДФЛ, который заплатила до выхода на пенсию и покупки квартиры.

Такое право есть и у работающих пенсионеров: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Кому положен налоговый вычет, основные виды вычетов и особенности их получения

Налоговым вычетом принято называть сумму, которую вычитают из получаемого дохода при выплате налога на него, составляющего для физ.лиц 13%. В определенных случаях так могут называть возврат части выплаченного раньше налога на получаемые доходы, к примеру, по причине приобретения квартиры, расходов на требуемое лечение, обучение и т.п.

🔥 Имущественный налоговый вычет

налоговый вычет

Налоговый вычет — 13%

Правом на получение вычета обладают граждане Российской Федерации, которые приобрели либо построили на территории России объект недвижимости или же купили землю для постройки на ней жилья.

Иными словами, правом на получение из госбюджета выплат по имущественному налоговому вычету обладают лишь приобретающие собственность, которые потратили личные сбережения на покупку недвижимого имущества. При этом не предусматривается вычет, если оно продается (продавец обязан заплатить положенные 13%).

Выплачивается вычет в соответствии с получаемыми гражданином доходами (иначе говоря, предоставляемым по факты налоговым отчислениям) в отчетный год. Обычно предоставление денежных средств в пределах сумм, которые гарантируются законодательством, осуществляется на протяжении нескольких лет.

Могут начисляться выплаты с годовыми интервалами и больше (к примеру, если гражданин на протяжении нескольких лет не работал и у него не было других доходов, облагаемых налогом).

Следует отметить случаи, при которых имущественный налоговый вычет не будет выплачен:

  • приобретение собственности произошло за счет работодателя, маткапитала и других типов государственной поддержки;
  • получение квартиры в дар, благодаря выигрышу в лотерее;
  • жилплощадь размещена не на территории России;
  • покупка собственности у близкого родственника (или, при наличии подтверждающих это документов, у продавца, который находится в должностной субординации с покупателем).

Если не одно из этих условий не подтверждено, тогда можно ожидать налоговый вычет.

🔥 Налоговый вычет на детей

налоговый вычет

Налоговый вычет — за обучение детей

Точный порядок и положенные суммы налогового вычета на детей регламентированы статьей No218 НКРФ. Воспользоваться правом на получение вычета на детей может любой родитель либо приемные родители, люди, которые обеспечивают ребенка.

Предоставляется налоговый вычет на каждого из детей при условии, что они не достигли совершеннолетия либо являются студентами очной формы обучения, курсантами, учатся в аспирантуре, ординатуре и им не исполнилось 24 года.

🔥 Налоговый вычет на обучение

В соответствии с российским законодательством, а именно, статьей No219 НКРФ, внося оплату за получение образовательных услуг, можно рассчитывать на право осуществления налогового вычета, то есть, возвращение определенной части выплаченных на обучение средств.

Такое возможно в том случае, если гражданин официально трудоустроен (и, естественно, платит налог на получаемый доход) и оплачивает собственное образование либо образование своих детей или брата/сестры, тогда у него будет возможность получить обратно долю от выплаченных средств в размере до 13%.

Можно использовать социальный вид налогового вычета на свое обучение и получить назад часть потраченного, если:

  • было оплачено обучение в официальных учебных заведениях, а именно, в ВУЗе, техникуме, образовательных курсах и автошколе;
  • есть официальное рабочее место и регулярно выплачивается из заработной платы подоходный налог.

Следует отметить, налоговый вычет за оплату работником своего образования, а не близких родственников, не имеет ограничений на форму предоставляемого обучения: средства будут возвращены как за очную и заочную, так и иную форму.

Есть возможность получить назад часть выплаченных на образование средств за те годы, когда работником производились выплаты. При этом подавать декларация и возвращать деньги возможно только в году, который следует за оплачиваемым годом. Иными словами, при внесении на обучение средств в 2016г, возвращение их части можно будет провести лишь в 2017г.

Если работником сразу же не был оформлен вычет, тогда сделать это можно и позднее, однако не больше чем за 3 прошедших года. К примеру, если обучение и оплата образования осуществлялись в 2012-2016г и при этом не был получен соответствующий вычет, тогда в 2017г можно получить назад часть выплаченных средств за срок, начиная с 2014г.

Как правило, предоставление вычета проводится в срок от 3 до 4 месяцев (обычно больше всего времени из этого периода уходит на то, чтобы сотрудники налоговой проверили представленную для налогового вычета документацию).

Следует заметить, что начиная с 01.01.16 социальный вычет на оплату обучения может быть получен непосредственно через работодателя, при том ожидать завершения календарного года не потребуется.

🔥 Налоговый вычет на лечение

налоговый вычет

Налоговый вычет — при покупке квартиры

В соответствии с нормами законодательства Российской Федерации, а именно, статьи 219 НКРФ, оплачивая лечение либо покупая медикаментозные препараты, у гражданина имеется право на получение налогового вычета, то есть на возврат части потраченных на лечение средств.

Поскольку налоговым вычетом называют часть дохода, которая не может облагаться налоговыми сборами, тогда при условии, что гражданин трудоустроен и получает официальную заработную плату (а значит, и выплачивает подоходный налог), и при этом оплатил собственное лечение либо лечение членов семьи, то можно вернуть часть затраченных средств в размере 13% от стоимости предоставленного лечения.

Прибегнуть к налоговому вычета на лечение и получить обратно часть понесенных расходов возможно в таких ситуациях:
у гражданина есть право на получение вычета при оплате предоставленных медуслуг при условии, что:

  • им были оплачены медицинские услуги по своему лечению либо лечению членов семьи (супруга/супруги, родителей, детей, возраст которых не достиг совершеннолетия), оказанные медучреждениями РФ;
  • оплаченные медуслуги находятся в установленном законодательством перечне медуслуг, по которым можно предоставить соответствующий налоговый вычет;
  • лечение было проведено в медучреждении, у которого есть лицензия на осуществление подобной деятельности;
  • у гражданина есть право на получение вычета при оплате медицинских препаратов при условии, что:
  1. покупка медикаментозных средств для себя либо членов семьи, которые назначил лечащий врач, была проведена за собственные деньги;
  2. купленные медпрепараты находятся в перечне медицинских средств, по которым могут предоставить вычет;
  • у гражданина есть право на получение вычета при оплате добровольного медстрахования при условии, что:
  1. им были заплачены взносы, положенные по договору добровольного медстрахования либо медстрахования членов семьи;
  2. в договоре медстрахования предусматривается оплата лишь медуслуг по лечению;
  3. у страховой компании, с которой заключался данный договор, имеется лицензия, подтверждающая право на занятие соответствующим типом деятельности.

Если хотя бы некоторые условия соблюдены, тогда можно с полной уверенностью рассчитывать на получение налогового вычета на лечение.

🔥 НВ при покупке квартиры в ипотеку

Налоговый вычет рассчитать несложно

Налоговый вычет при покупке квартиры по ипотечному кредиту может быть предоставлен государством с целью вернуть часть средств выплаченного налога при совершении некоторых покупок, к примеру, приобретение жилплощади.

На налоговый вычет, предоставляемый после покупки жилья в ипотеку, не может рассчитывать безработный, так как у него отсутствуют доходы, которые облагаются подоходным налогов по 13-процентной ставке. По этой же причине невозможно возвращение налога и предпринимателю с патентом, на упрощенке либо вмененке.

Налоговый вычет будет актуален коммерсантам, находящимся на общей системе налогообложения. Если человек трудоустроен сразу в нескольких места, тогда происходит суммирование получаемых доходов по каждому месту.

Также кроме заработной платы для налогового вычета будет учтена и сдача собственности по арендному договору, реализация недвижимого либо движимого имущества. Следует учитывать, что дивиденты не являются в полной мере налоговой базой для получения налогового вычета при приобретении жилья по ипотечному кредиту, хотя с них и отчисляется НДФЛ по ставке 13%.

Теперь следует разобраться с порядком предоставления вычета по ипотеке. Допустим, был заключен с кредитной организацией договор по ипотеке и приобретена жилплощадь. Как только предоставят свидетельство, подтверждающее право собственности на это имущество, следует приступить к сбору документов, необходимых для налогового вычета.

Важно! Не получится взять вычет на жилье за проценты по ипотечному кредиту на целую сумму процентов, которые нужно будет выплатить банку. Вычет могут выдать только по совершенным расходам.

При ипотеке предоставляют его двумя следующими образами:

  • в ФНС — по завершению календарного года сотрудниками инспекции будет рассчитана сумма положенного вычета и сравнена с выплаченным за год подоходным налогом. Если его размер меньше, чем сумма получаемых обратно средств, тогда в следующем году придется вновь подать документы, чтоб получить остаток требуемого вычета. И это повторяется до той поры, пока весь вычет не будет выплачен. Если покупка жилплощади произошла несколько лет назад, а на получение вычета было подано заявление только сейчас, тогда возмещаться налог будет из суммы НДФЛ, которую перечислили за последние 3 года.
  • у работодателя — данный способ был предоставлен гражданам с 2015г. Получив в ФНС уведомление, сотрудник должен принести его работодателю (при этом на вычет можно рассчитывать как на основном рабочем месте, так и на работе по совместительству), и тот перестанет вычитать из дохода сотрудника сумму НДФЛ — до того момента, пока не завершиться календарный год либо не будет выплачен полный размер вычета. Если работник за это время перешел на новое место работы, тогда потребуется взять еще одно уведомление в налоговой для нового работодателя.

Важно! Сдавать документацию в ФНС для того, чтоб получить налоговый вычет у работодателя, возможно сразу после того, как будет получено свидетельство, подтверждающее наличие права собственности на жилье. А вот если получить вычет планируется у налоговой инспекции, тогда придется ждать конца календарного года.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры, подскажет видеосюжет:


Остались вопросы? Задайте вопрос юристу бесплатно!

Оцените статью
Добавить комментарий