< path d = "M374.456,293.506c-9.7-10.1-21.4-15.5-33.8-15.5c-12.3,0-24.1,5.3-34.2,15.4l-31.6,31.5c-2.6-1.4-5.2-2.7-7.7-4c-3.6-1.8-7-3.5-9.9-5.3c-29.6-18.8-56.5-43.3-82.3-75c-12.5-15.8-20.9-29.1-27-42.6c8.2-7.5,15.8-15.3,23.2-22.8c2.8-2.8,5.6-5.7,8.4-8.5c21-21,21-48.2,0-69.2l-27.3-27.3c-3.1-3.1-6.3-6.3-9.3-9.5c-6-6.2-12.3-12.6-18.8-18.6c-9.7-9.6-21.3-14.7-33.5-14.7s-24,5.1-34,14.7c-0.1,0.1-0.1,0.1-0.2,0.2l-34,34.3c-12.8,12.8-20.1,28.4-21.7,46.5c-2.4,29.2,6.2,56.4,12.8,74.2c16.2,43.7,40.4,84.2,76.5,127.6c43.8,52.3,96.5,93.6,156.7,122.7c23,10.9,53.7,23.8,88,26c2.1,0.1,4.3,0.2,6.3,0.2c23.1,0,42.5-8.3,57.7-24.8c0.1-0.2,0.3-0.3,0.4-0.5c5.2-6.3,11.2-12,17.5-18.1c4.3-4.1,8.7-8.4,13-12.9c9.9-10.3,15.1-22.3,15.1-34.6c0-12.4-5.3-24.3-15.4-34.3L374.456,293.506z M410.256,398.806C410.156,398.806,410.156,398.906,410.256,398.806c-3.9,4.2-7.9,8-12.2,12.2c-6.5,6.2-13.1,12.7-19.3,20c-10.1,10.8-22,15.9-37.6,15.9c-1.5,0-3.1,0-4.6-0.1c-29.7-1.9-57.3-13.5-78-23.4c-56.6-27.4-106.3-66.3-147.6-115.6c-34.1-41.1-56.9-79.1-72-119.9c-9.3-24.9-12.7-44.3-11.2-62.6c1-11.7,5.5-21.4,13.8-29.7l34.1-34.1c4.9-4.6,10.1-7.1,15.2-7.1c6.3,0,11.4,3.8,14.6,7c0.1,0.1,0.2,0.2,0.3,0.3c6.1,5.7,11.9,11.6,18,17.9c3.1,3.2,6.3,6.4,9.5,9.7l27.3,27.3c10.6,10.6,10.6,20.4,0,31c-2.9,2.9-5.7,5.8-8.6,8.6c-8.4,8.6-16.4,16.6-25.1,24.4c-0.2,0.2-0.4,0.3-0.5,0.5c-8.6,8.6-7,17-5.2,22.7c0.1,0.3,0.2,0.6,0.3,0.9c7.1,17.2,17.1,33.4,32.3,52.7l0.1,0.1c27.6,34,56.7,60.5,88.8,80.8c4.1,2.6,8.3,4.7,12.3,6.7c3.6,1.8,7,3.5,9.9,5.3c0.4,0.2,0.8,0.5,1.2,0.7c3.4,1.7,6.6,2.5,9.9,2.5c8.3,0,13.5-5.2,15.2-6.9l34.2-34.2c3.4-3.4,8.8-7.5,15.1-7.5c6.2,0,11.3,3.9,14.4,7.3c0.1,0.1,0.1,0.1,0.2,0.2l55.1,55.1C420.456,377.706,420.456,388.206,410.256,398.806z" / > < path d = "M256.056,112.706c26.2,4.4,50,16.8,69,35.8s31.3,42.8,35.8,69c1.1,6.6,6.8,11.2,13.3,11.2c0.8,0,1.5-0.1,2.3-0.2c7.4-1.2,12.3-8.2,11.1-15.6c-5.4-31.7-20.4-60.6-43.3-83.5s-51.8-37.9-83.5-43.3c-7.4-1.2-14.3,3.7-15.6,11S248.656,111.506,256.056,112.706z" / > < path d = "M473.256,209.006c-8.9-52.2-33.5-99.7-71.3-137.5s-85.3-62.4-137.5-71.3c-7.3-1.3-14.2,3.7-15.5,11c-1.2,7.4,3.7,14.3,11.1,15.6c46.6,7.9,89.1,30,122.9,63.7c33.8,33.8,55.8,76.3,63.7,122.9c1.1,6.6,6.8,11.2,13.3,11.2c0.8,0,1.5-0.1,2.3-0.2C469.556,223.306,474.556,216.306,473.256,209.006z" / >

Бесплатная консультация юриста

8(800)707-64-25

Бесплатная консультация юриста

Взаимозависимые лица при получении имущественного вычета

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Вы можете получить бесплатную консультацию юриста:

  1. Задайте вопрос через через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию: Вся РФ - 8(800)707-64-25
Содержание статьи

Взаимозависимые лица при имущественном вычете

Может ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если сделка купли-продажи квартиры совершена между физическим лицом и его матерью и их родственные отношения не повлияли на условия и экономический результат сделки? В соответствии с пп.2 п.1 ст.220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

🔥 Взаимозависимые лица при имущественном вычете

Вопрос: Правомерно ли предоставление имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в случаях, когда сторонами сделки купли-продажи квартиры или жилого дома выступают близкие родственники (отец и дочь, муж и жена и т.п.)?

Ответ: Имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ.

Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц (п.

1 ст. 20 НК РФ). Такими взаимозависимыми признаются лица, состоящие в брачных отношениях в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, в отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого (пп.

3 п. 1 ст. 20 НК РФ)

🔥 Вычет по НДФЛ при покупке квартиры у взаимозависимого лица

В соответствии с пп.

2 п. 1 ст. 220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб. в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Согласно абз.

26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.

105.1 НК. При этом в силу пп.

11 п. 2 ст. 105.1 НК определено, что взаимозависимыми признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Получение имущественного налогового вычета при совершении сделки купли-продажи квартиры между взаимозависимыми лицами

Скажите, пожалуйста, если я куплю квартиру у своего свекра (будучи в браке с его сыном), буду ли я иметь право на получение имущественного налогового вычета (13%) со средств, потраченных на квартиру?

И с какой суммы сей час выплачивают этот процент? В настоящее время максимальная сумма, с которой можно получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья — 2 000 000 рублей, то есть максимальная сумма самого вычета — 260 000 рублей.

Что касается вопроса о том сможете ли Вы получить вычет, то,согласно п.

🔥 При продаже жилья взаимозависимому лицу право на имущественный вычет сохраняется

Налоговики не вправе отказать физическому лицу – продавцу недвижимости в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ.

2 ч. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет при покупке жилого помещения не применяется если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 Налогового Кодекса.

если покупателем выступает взаимозависимое лицо (например, член семьи или родственник). Такой вывод следует из письма Минфина России от 29.10.10 № 03-04-05/9-656. Право на получение имущественного вычета при продаже жилого дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садового домика, земельного участка предусмотрено в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Если такое имущество находится в собственности продавца менее трех лет, имущественный вычет не может превышать 1 млн.

рублей. Владением объектом на протяжении трех и более лет дает право вообще не платить НДФЛ при продаже данного имущества (п.

17.1 ст. 217 НК РФ). Таким образом, отмечается в письме Минфина, право на имущественный вычет зависит только от срока нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика.

🔥 При продаже жилья взаимозависимому лицу полагается имущественный вычет по НДФЛ

Минфин сообщил, что, если собственник передает взаимозависимому лицу имущество, которым он владел менее трех лет, он имеет право на вычет до 1 000 000 рублей.

Если же налогоплательщик продает имущество, находившееся в собственности более трех лет, то платить НДФЛ не надо.

Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее и более 3 лет, взаимозависимому лицу? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов при продаже недвижимого имущества и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Имущественный налоговый вычет, установленный пп.

1 п. 1 ст. 220 Кодекса, для налогоплательщиков, осуществляющих продажу недвижимого имущества, зависит от срока нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика, а не от признания лица взаимозависимым.

🔥 Взаимозависимые лица при имущественном вычете

В письме Минфина России от 17.09.2009 N 03-04-05-01/697, разъясняется, что имущественный налоговый вычет не может быть представлен если сделка была совершена между взаимозависимыми лицами. Вопрос: В 2008 г. физическое лицо, владеющее 1/2 доли квартиры, выкупило доли в праве собственности на эту квартиру у своих родственников (доля отца — 1/4, брата — 1/4) за счет средств ипотечного кредита.

Имеет ли данное физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Как определяется взаимозависимость лиц в целях применения имущественного налогового вычета при приобретении жилья?

Заявляя имущественный вычет, гражданин, купивший квартиру у родственника, может оказаться в ситуации, когда налоговая инспекция откажет в предоставлении вычета.

Из рассматриваемого письма следует, что в 2008 г.

Все зависит от налогового периода, в котором была совершена сделка купли-продажи. Большинство граждан, приобретая себе жилье, рассчитывают на получение имущественного вычета.

Но не все могут воспользоваться льготой. Если договор купли-продажи имущества заключен между взаимозависимыми физическими лицами, имущественный налоговый вычет не предоставляется ( абз.26 подп.2 п.1 ст.220 НК).

Определение взаимозависимости менялось в Налоговом кодексе неоднократно. Поэтому для целей применения имущественного вычета следует учитывать период, в котором совершена сделка купли-продажи жилья, и руководствоваться правилами определения взаимозависимости, действовавшими в этом периоде (Письмо Минфина от 03.09.12 г. № 03-04-05/9-1042)

🔥 Сделки между взаимозависимыми лицами — имущественный налоговый вычет

Здравствуйте, меня зовут Леля.Подскажите пожалуйста, я купила недвижимость у своего родственника (дядя моего отца) стоимостью 950000 рублей.

Имею ли я право на возврат налогового вычета или нет? Мне в нашей налоговой сказали, что не имею, так ли это на самом деле? В редакции НК РФ, действующей до 20.11.2011г.

имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.

1 ст. 220 не применялся в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершалась между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 НК РФ, к которым относились лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства .

имущественный вычет, взаимозависимые лица

Добрый день! Купила квартиру у свекрови в 2009г. Два года подавала декларацию о предоставлении мне имущес.вычета при покупке квартиры, все успешно, ндфл вернули.

Прописалась в другом районе, подала декларацию в др. ИФНС, мне отвечают, что я не имею права на вычет, т.к сделка купли-продажи произошла между снохой(мной)и свекровью. Буду подавать апелляционную жалобу. У меня есть шансы получить вычет, или придется возвращать деньги? Получается , что меня лишили шанса воспользоваться вычетом, т.к эту квартиру я в мае 2012г продала, строю дом и никакие чеки(накладные и т.д) не сохраняла, ведь вычетом можно воспользоваться 1 раз.

А еще на квартиру я вряд ли уже накоплю денег. Есть ли арбитражная практика в пользу таких случаев? С уважением!

Действительно, по правилам, которые действовали до 1 января 2012 года, вычет не предоставлялся тем лицам, которые купили квартиру у людей состоящих с ними в «отношениях родства или свойства». Схноха и свекровь находятся в подобных отношениях. Следовательно, по мнению налоговиков и Минфина, права на вычет свекровь не имеет (см., например, письмо Минфина РФ от 24.03.2010 № 03-04-05/9-126). Цитата из него:

«Имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи вышеназванных объектов совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 Кодекса. В частности, подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми признаются лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Таким образом, имущественный налоговый вычет не предоставляется физическим лицам, состоящим в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в отношениях свойства, независимо от условий и экономических результатов заключенной между ними сделки купли-продажи жилого помещения.

Из вышеизложенного следует, что Вы не можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении квартиры у матери Вашего супруга».

Причем с 1 января 2012 года ситуация изменилась. С этой даты сноха и теща перестали считаться взаимозависимыми лицами. Теоретически налог вам вернули ошибочно.

И они могут его взыскать, если с момента возврата денег не прошло трех лет. Но отдавать деньги добровольно не стоит. Жалобу вы правильно подаете.

Утверждайте, что семейное законодательство не содержит четкого перечня лиц, которые попадают под понятие «родство или свойство». А все неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщика. Судебной практики по этому вопросу у нас нет нет.

Взаимозависимые лица при имущественном вычете

🔥 Вычет по НДФЛ при покупке квартиры у взаимозависимого лица

При этом в силу пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК определено, что взаимозависимыми признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

🔥 Как определяется взаимозависимость лиц в целях применения имущественного налогового вычета при приобретении жилья

В соответствии с ним родственниками физическому лицу признаются: дети, супруг, родители, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка и бабушка, как со стороны отца, так и со стороны матери, дети полнородных и неполнородных братьев и сестер (племянники и племянницы), полнородные и неполнородные братья и сестры родителей (дяди и тети), двоюродные братья и сестры, прадедушки и прабабушки, дети родных племянников и племянниц (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки), дети двоюродных внуков и внучек (двоюродные правнуки и правнучки), дети двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети), пасынки, падчерицы, отчим, мачеха (ст.ст. 1142 – 1145 ГК РФ).

🔥 При — покупке жилья у — взаимозависимого лица имущественный вычет не — предоставляется

К слову, вывод Минфина согласуется с позицией Верховного суда, выраженной в определении от 03.06.15 № 38-КГ15-3. Как указал суд, если сделка купли-продажи жилья заключена между взаимозависимыми лицами — например, между отцом и сыном — то имущественный вычет по НДФЛ не применяется (см. «Верховный суд: физлицо не вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры у своих родителей»).

🔥 ОБ ОТКАЗЕ В ПРИНЯТИИ К РАССМОТРЕНИЮ ЖАЛОБЫ ГРАЖДАНКИ ГАБИТОВОЙ САНИИ ФАТЫХОВНЫ НА НАРУШЕНИЕ ЕЕ КОНСТИТУЦИОННЫХ ПРАВ ПОДПУНКТОМ 11 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 105

Право плательщиков налога на доходы физических лиц на получение имущественного налогового вычета при совершении сделки купли-продажи жилой недвижимости закреплено федеральным законодателем в статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации в целях стимулирования граждан к улучшению жилищных условий.

🔥 Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников

Пример: В 2010 году Постников К.К. купил квартиру у своего дедушки. Так как дедушка относится к близким родственникам (согласно Семейному Кодексу РФ), он являлся взаимозависимым лицом в сделке (до изменений НК РФ 2012 года). Соответственно, в налоговом вычете при покупке квартиры Постникову К.К. будет отказано.

🔥 Вопросы и ответы

«Имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи вышеназванных объектов совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 Кодекса. В частности, подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми признаются лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Таким образом, имущественный налоговый вычет не предоставляется физическим лицам, состоящим в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в отношениях свойства, независимо от условий и экономических результатов заключенной между ними сделки купли-продажи жилого помещения.

Из вышеизложенного следует, что Вы не можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении квартиры у матери Вашего супруга».

🔥 Простые налоги

К ним относили супругов, близких родственников, поименованных в Семейном Кодексе, бабушек, дедушек, дядь, теть, двоюродных братьев и сестер, отчима, мачеху и прочих родственников. Даже родственников мужа в отношении жены. Поэтому, при покупке жилья у даже самого дальнего родственника, получить вычет не представлялось возможным.

🔥 Энциклопедия решений

В соответствии с п. 5 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет при приобретении жилья не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

🔥 Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях

  • 2 юрлица, если одно владеет не менее чем 25% капитала другого;
  • физлицо и юрлицо, если физлицо владеет более чем 25% капитала юрлица;
  • 2 и более юрлица, если одно и то же физлицо владеет более чем 25% капитала в каждом из соответствующих юрлиц;
  • физлицо и юрлицо, если у физлица есть полномочия по назначению директора либо не менее чем 50% руководящего состава юрлица;
  • 2 и более юрлица, имеющие директоров (не менее чем 50% от состава руководства), назначенных одним и тем же физлицом;
  • 2 и более юрлица, имеющие совет директоров, сформированный на 50% и более из одних и тех же физлиц;
  • юрлицо и физлицо, если физлицо — директор юрлица;
  • 2 и более юрлица, в которых директор — одно и то же физлицо;
  • 3 и более юрлица, если первое владеет не менее чем 50% капитала второго при том, что второе владеет не менее чем 50% капитала третьего (которое, в свою очередь, может владеть не менее чем 50% капитала 4-го, и далее по аналогичной схеме);
  • физлицо, а также два и более юрлица, если физлицо владеет не менее чем 50% капитала первого юрлица, которое владеет не менее чем 50% капитала второго юрлица (которое, в свою очередь, может владеть не менее чем 50% капитала 3-го, и далее по аналогичной схеме);
  • 2 физлица, если одно в силу служебного положения подчиняется другому;
  • близкие родственники — супруги, дети и родители, братья и сестры, опекуны и подопечные.

🔥 Имущественный вычет и взаимозависимые лица

На основании статьи 220 пункта 1 подпункта 2 имущественный налоговый вычет, предусмотренный пунктом 1 указанной статьи, не применяется в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с пунктом 2 статьи 20 Налогового Кодекса РФ.

🔥 Имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости у взаимозависимых лиц

Подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 НК РФ определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

🔥 Взаимозависимые лица при имущественном вычете

Таким образом, исходя из анализа вышеприведенных норм семейного законодательства РФ свекровь и невестка не являлись взаимозависимыми лицами в целях применения пп. 3 п. 1 ст. 20 НК РФ, поскольку СК РФ и иные законодательные акты не регулируют отношения между свекровью и невесткой.

🔥 Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Но и здесь есть свои особенности. Если есть свекровь и тёща, значит есть и супруги состоящие в браке. А как известно, наличие зарегистрированного брака влияет на режим совместной собственности.

При заключении договора с одной стороны которого свекровь, а с другой супруги, в предоставлении вычета может быть отказано. Потому что с одним из супругов (доли которых не определены) женщина состоит в близких отношениях.

🔥 Имущественный вычет по НДФЛ, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами

На основании пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. Подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми признаются, в том числе, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Взаимозависимые лица при получении имущественного вычета

Квартира приобретена до брака. По 1/2 доли у меня и у супруга. В случае продажи доли супруга теще она сможет получить налоговый вычет или это будет считаться сделкой межде взаимозависимыми лицами, так как владельцем второй половины продаваемой квартиры является близкий родственник (дочь)?

Лилия Григорьева
Консультаций: 527

Согласно п. 5 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи квартиры или долей в ней совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 105.1 НК РФ, если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.

Согласно пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ к взаимозависимым лицам при совершении сделок признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители, дети.

С учетом вышеизложенного нормами НК РФ не предусмотрено предоставление имущественного налогового вычета при совершении сделок между взаимозависимыми лицами. При указанных условиях сделка может быть признана совершенной между взаимозависимыми лицами.

Взаимозависимость при получении имущественного вычета

Статьей 4 Семейного кодекса, в частности, предусмотрено, что к имущественным и личным неимущественным отношениям между членами семьи, не урегулированным семейным законодательством, применяется гражданское законодательство постольку, поскольку это не противоречит существу семейных отношений.
Исходя из статей 1142 — 1145 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) родственниками по отношению к определенному физическому лицу являются:
дети, супруг, родители, внуки;
полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери, дети полнородных и неполнородных братьев и сестер (племянники и племянницы);
полнородные и неполнородные братья и сестры родителей (дяди и тети), двоюродные братья и сестры;
прадедушки и прабабушки;
дети родных племянников и племянниц (двоюродные внуки и внучки) и родные братья и сестры его дедушек и бабушек (двоюродные дедушки и бабушки);
дети двоюродных внуков и внучек (двоюродные правнуки и правнучки), дети двоюродных братьев и сестер (двоюродные племянники и племянницы) и дети двоюродных дедушек и бабушек (двоюродные дяди и тети);
пасынки, падчерицы, отчим, мачеха.
Кроме того, лица, признающиеся состоящими в отношениях родства или свойства, перечислены в разделе 11 «Родство, свойство» «Общероссийского классификатора информации о населении. ОК 018-95», утвержденного постановлением Госстандарта Российской Федерации от 31.07.1995 N 412.
Вместе с тем в соответствии с пунктом 5 статьи 1 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» с 1 января 2012 года глава 14 Кодекса дополнена разделом V.1 «Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании».

Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 указанного раздела взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Одновременно внесено изменение в абзац двадцать шестой подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, согласно которому взаимозависимость лиц определяется в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.

Остались вопросы? Задайте вопрос юристу бесплатно!

Оцените статью
Добавить комментарий